Эта статья посвящена поиску признаков теневых оборотов в бухгалтерских базах компаний.
Считается, что о теневом выводе средств налоговики и правоохранители узнают, в основном, из утечек с предприятий.
Например, от «доброжелателей» - обиженных и/или уволенных сотрудников бухгалтерии или отделов снабжения. Или от конкурентов, к которым перешел уволенный осведомленный сотрудник. Или каким-то подобным образом. Например, от «ФинМониторинга».
Но только не из бухгалтерского учета – ведь проводка с платежом фиктивному поставщику ничем не отличается от сотен тысяч других проводок, накладные, что оплаченный фиктивному поставщику товар получен, на месте.
Сегодня, когда теневой вывод в России имеет четверть вековую историю (как минимум – с середины 90-х годов) давно отработаны простые и надежные «правила» теневого вывода средств:
- компании реального сектора, где и начинаются цепочки теневого вывода, не должны перечислять деньги напрямую в компании-однодневки, которые являются звеньями в цепочке обезличивания. Сначала деньги должны быть перечислены в компанию-буфер, которая не один год сдает отчеты в налоговую инспекцию, платит какие-никакие налоги, имеет офис. И уже в такой пристойной буферной компании средства делятся на 2 потока – часть уходит на производственные нужды, а остальное в теневой оборот;
- грамотно построенная цепочка теневого вывода включает не менее 3 звеньев, в которых платежи обезличиваются за счет перемешивания сумм из разных источников. После этого невозможно доказать источник денег, которые перемещаются по звеньям цепочки теневого вывода.
Даже, если цепочка теневого вывода будет найдена, исходная компания вроде бы и ни причем – откуда им знать, как буферная компания распорядится перечисленными ей деньгами исходной компании? Ведь свои обязательства буферная компания выполнила – поставила нужный товар или оборудование?!
Добраться до конечного пункта цепочки теневого вывода и показать конкретного выгодоприобретателя и вовсе нереально.
Ведь часто конечный пункт цепочки где-то в оффшоре.
Или конечный пункт цепочки –«прачечная» из десятка-другого фирм-однодневок, которые обналичили попавшие в «прачечную» миллиарды рублей, гоняя их по кругу между собой, а потом благополучно аннулировались и разбежались. Кто же их найдет через годы и получит показания, кому были переданы (или перечислены на депозитные счета) обналиченные миллиарды рублей?
И получается, что о конкретных фактах теневого вывода (даты, суммы, контракты, контрагенты) налоговики и правоохранители узнают … откуда угодно, но только не из бухгалтерских баз предприятий.
Например, из внутренних регистров госорганов, в которых перечислены недобросовестные предприниматели, учредившие десятки и сотни подставных компаний и т.п.
Так думают многие.
А теперь – как на самом деле:
Представление, что о конкретных фактах теневого вывода (даты, суммы, фиктивные поставщики) налоговики и правоохранители узнают откуда угодно, но только не из бухгалтерского учета, внушают структуры, которые этот теневой вывод и организуют.
Вообще говоря, теневой вывод – это бизнес банков. Вспомните, к примеру, пресловутый «Мастер-Банк».
Но не все так здорово, как обещают организаторы теневого вывода. Как заказчику узнать, насколько « добросовестно » организовано обезличивание платежей? Кто же его пустит проверять дробление и перемешивание исходных платежей в цепочках теневого вывода?
Поэтому крупные компании с оборотами десятки миллиардов руб. в год организуют собственные сети теневого вывода по принципу «если хочешь сделать хорошо – сделай сам».
Организаторы таких сетевых структур думают, что найти признаки теневых оборотов таких компаниях сложнее, чем в профессиональных «прачечных» банков. Потому, что звеньями цепочек обезличивания денег (т.е. дробления и перемешивания сумм из разных источников) становятся не фирмы-однодневки, а реальные производственные компании. Которые существуют годами, платят налоги и действительно выполняют производственные задачи - строят стадионы, линии электропередач и т.п..
Такие компании «двойного назначения» имеют огромные бухгалтерские базы из сотен тысяч проводок, лишь ничтожная часть которых посвящена обезличиванию платежей теневого вывода средств – поди отыщи их.
Потому, что это – реальные компании с офисами по реальным адресам. Это дает возможность провести выемку бухгалтерских баз (как правило - одновременно по всем основным адресам) и скомпоновать представительную коллекцию бухгалтерских баз участников такой «команды», действующих взаимосвязано.
99.9% проводок бухгалтерских баз таких компаний не содержат очевидных признаков теневых оборотов потому, что дробят и перемешивают платежи по известным всем правилам. Чтобы все же докопаться до признаков теневых оборотов в этих 99.9% ничем не примечательных проводок, нужен кропотливый труд и время.
Одновременно в бухгалтерской базе практически каждой крупной компании, как правило, встречаются несколько десятков таких проводок с очевидными признаками теневого вывода , что просто диву даешься – как можно было допустить такое ?!
На что расчет – что эти несколько десятков проблемных проводок не найдут среди сотен тысяч ничем не примечательных?
Это как войти в подозрительно чистую квартиру без каких-либо следов нарушения здорового образа жизни (ни окурков с помадой, ни пустых бутылок по углам, посуда на кухне вымыта) – все чисто, протерто, ничего подозрительного. А в ванной - расчлененный труп и на зеркале кровавая пятерня. Ну и паспорт, конечно. Выпал из заднего кармана.
Годовые отчеты таких компаний часто подтверждают международные аудиторские компании, входящие в так называемую «Большую четвёрку» аудиторских компаний.
Почему происходит этот абсурд, что в бухгалтерском учете таких компаний, как правило, присутствует несколько из ряда вон выходящих операций?
Причина проста – не стоит доверять поиск теневых оборотов аудиторам – они не «заточены» под это.
Признаки теневых оборотов должны искать аналитики с подходами следователя, а не аудитора. И у этих аналитиков должен быть соответствующий инструмент и методика.
Я располагаю таким инструментом и такой методикой.
Признаки теневых оборотов есть в бухгалтерской базе практически каждой крупной компании. Просто надо уметь их искать. Я, например, посвятил этому много лет и умею.
Тех, кому интересна поднятая мной тема выявления признаков теневых оборотов в бухгалтерских базах компаний (особенно сотрудников департаментов борьбы с коррупцией) прошу на мой сайт ИНСПЕКТОР.
Заметьте – я не призываю совершенствовать приемы теневого вывода.
Я приглашаю ознакомиться с моим опытом поиска признаков теневых оборотов.
Уверен(подчеркиваю – уверен), что, зайдя на мой сайт, вы не потеряете время зря