Этот способ хорош для бизнеса, в котором есть два и более юридических лица на общей системе налогообложения (ОСНО).
Оптимизация налога на прибыль заключается в следующем: есть основная компания на ОСНО использующая метод начисления для признания доходов, второе вспомогательное предприятие также на ОСНО, но применяет кассовый метод. Юрлицо на кассовом методе дает затраты компании использующей метод начисления, при этом само налог на прибыль не платит, потому что не получает оплаты от основной компании.
Напомню, чем метод начисления отличается от кассового метода. При методе начисления в целях налогообложения прибыли доходы признаются тогда, когда товары были фактически проданы, услуги оказаны, работы выполнены и не зависят от оплаты клиента (п. 1 ст. 271 НК РФ). Иными словами, когда документы покупателю выставили тогда и признали доход, с которого возникает обязанность платить налог на прибыль.
При использовании кассового метода по-другому, доходы признаются в момент оплаты, на дату зачисления денег на расчетный счет или в кассу и имеют прямую связь с оплатой (п. 2 ст. 273 НК РФ).
пример на цифрах:
В холдинге есть основная компания «А» - производственное предприятие на ОСНО (метод начисления) и вспомогательное предприятие «В» на ОСНО (кассовый метод), которое оказывает услуги по управлению, ведению учета, юридическому сопровождению и т.д. основной компании «А». По итогам отчетного квартала компания «А» получила прибыль в размере 1 500 000 руб., с которой она должна заплатить в бюджет 300 000 руб. (1 500 000 руб.20%).
В этом квартале компания «В» оказала компании «А» услуги на сумму 750 000 руб., в результате налог на прибыль у компании «А» уменьшен на 50% - на сумму 150 000 руб. (750 000 руб.20%). В тоже время компания «В» с данных доходов в бюджет не заплатила ни копейки, потому что не получила оплату от компании «А» на свои счета.
Этот способ является достаточно безопасным, если документы будут оформлены качественно и не вызовет сомнение реальность сделки. Налоговики не оспаривают операции между предприятиями, использующими разные методы признания доходов. Кроме того плюсом его является то, что о нем не многие знают и используется он не так часто, т.е. кейс не засвеченный и не будет явно раздражать налоговиков.
Собираясь его внедрять, учитывайте следующие ограничения: компания на ОСНО может использовать кассовый метод в целях налогообложения прибыли, когда ее доходы в среднем за квартал без учета НДС не больше 1 млн. руб. за квартал. Следовательно, за год у компании на кассовом методе выручка должна быть не больше 4 млн. руб. Причем если на счет этой компании за отчетный год от клиента не поступит оплата, то и доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее тоже в отчетном году не будет. Когда нужно оптимизировать большие суммы можно привлекать несколько юридических лиц.
Хотите полностью. Проверить контрагента БЕЗ посещения налоговой ВСЕГО за 1 минуту?
Проверка контрагентов
Проверка отчетности
Проверить работодателя
Выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Выписка об отсутствии ИП(для оформления самозанятости)
Регистрация ООО/ИП
Узнать ОКВЭД
Узнать код ОКПО организации
Узнать ОКТМО по ИНН
Узнать код ОКФС
Проверить ОГРН организаци
Узнать коды статистики
Выписка по ОГРН онлайн
Узнать КПП
Узнать ОКАТО
Узнать ОКОГУ
#vypiskanalog.com #налоги #выпискиегрюл #