Печальные хлопоты: алгоритм для наследников.
Для открытия наследственного дела, и чтобы стать наследником, вы должны относиться к законным наследникам или быть вписанным в завещание. О завещании вы узнаете при открытии наследственного дела: нотариус сам запросит эту информацию в единой информационной системе нотариата, если у нотариуса, территориально относящегося к последнему месту жительства умершего отсутствуют сведения о наследственных распоряжениях покойного.
В этой статье, в продолжение к 1 части –о финансовой составляющей наследственных расходов.
Нотариальная стоимость наследства. В главе 25.3 Налогового кодекса РФ и устанавливается фиксированная стоимость госпошлины при оформлении наследства.
На ее размер оказывает степень родства самого наследника. Для 1-ой и 2-ой степени родства исходя из статьи 333.24 НК предусмотрена уплата ставки в фиксированном размере 0,3% от общей оценочной стоимости наследства. Для остальных людей уплата производится в размере 0,6%. Определенные льготы при оформлении наследства (согласно ст. 333. 38 НК РФ): а) Инвалиды; б) Родственники служащего, который погиб в ходе выполнения ряда социальных работ; в) Физические лица, которые проживали с родственником до фактической даты его смерти в общем жилом помещении (необходимо принести нотариусу выписку из домовой книги, полученную в паспортном столе). Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.
Стоимость наследства определяют, согласно НК: а) независимый эксперт, имеющий лицензию на оценочную деятельность; б) государственный орган, отвечающий за учёт имущества-разрешается использование инвентаризационной стоимости имущества (по БТИ), как стартовой, для расчёта госпошлины (ст. 43-44 Закона «О гос. кадастре недвижимости»).
Нотариус в праве потребовать документы о кадастровой оценке имущества для начисления нотариального тарифа (цена экспертных услуг начинается от 5 тыс. руб.). Цена имущества фиксируется на день открытия наследства.
По выбору наследника (-ов) - плательщика тарифа представляется один документ, выданный на имущество органом или экспертом на основании одной из нижеперечисленной: инвентаризационной, кадастровой, рыночной, номинальной стоимости.
Расчет нотариальной госпошлины должен производиться на основании официального документа, в котором содержится указание на стоимость имущества (Отчет о рыночной/кадастровой стоимости).
Можно также заказать справку о кадастровой стоимости квартиры, дома, дачи или земельного участка в Росреестре. Кадастровая стоимость будет приближена к рыночной, а за получение такой справки нужно будет заплатить около 2000 руб.
Оформление права собственности. Когда вы получите свидетельство о праве на наследство, вы вправе зарегистрировать право собственности на квартиру. Это можно сделать через МФЦ или Росреестр. Госпошлина за регистрацию —около 2000 руб.
Для регистрации нужно написать заявление по форме, приложить к нему оригинал свидетельства о праве на наследство, другие документы (что были указаны в обоснование приобретения мамы квартиры/дома), Техпаспорт БТИ, Кадастровый паспорт на дом и Кадастровый паспорт на земельный участок, паспорт (и доверенность, если оформлением права собственности занимается представитель). Срок регистрации права собственности через МФЦ — 5 рабочих дней. После регистрации МФЦ или Росреестр выдадут вам выписку из ЕГРН с указанием нового Вас как собственника и вернут свидетельство о праве на наследство. Даже после получения долгожданного свидетельства о наследстве расходы не прекращаются. За перерегистрацию прав собственности в Росреестре, ГИБДД или ФНС придется также оплачивать госпошлину в установленном размере.
Документы для оформления наследства:
-свидетельство о смерти наследодателя;
-паспорт гражданина РФ на имя обратившегося для оформления наследства;
-подтверждение родства (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении/расторжении брака, о перемене фамилии, решение суда об усыновлении и т.д.);
-завещание;
-справка о лицах, прописанных в квартиру или дом, где проживал умерший;
-отказы других наследников, если таковые имеются-к примеру другого наследника умершего (любой наследник независимо от других вправе отказаться от вступления в наследство-в этом случае письменный отказ, заверенный у нотариуса, обязателен);
-оценка каждого предмета, который входит в наследственную массу (движимое имущество подвергается только рыночной оценке, недвижимость может быть оценена по кадастровой, инвентаризационной, рыночной стоимости);
ДОПОЛНИТЕЛЬНО: нужно собрать для обращения к нотариусу:
-кадастровый план земельного участка;
-договор купли-продажи или дарения (документы-основания для признания владельца объекта недвижимости полноправным собственником);
-выписку из ЕГРП-правоустанавливающие бумаги (в отношении наследуемой недвижимости, там будут указаны такие сведения, как запрет/отсутствие запрета на регистрационные действия с объектом, количество собственников, вид собственности и т.д).,
-если в наследственную массу входит дачный участок, гараж, то необходимо предоставить декларацию об объекте недвижимого имущества, либо членскую книжку дачника, гаражника-кооператора;
-для жилого дома, который построен наследодателем нужно подготовить: а) технический паспорт; б) справка №2 – выдается на каждый объект, учтенный в БТИ; в) оценка объекта недвижимости (оценка должна быть представлена на каждый объект отдельно); г) справка из ИФНС об отсутствии задолженности по объекту недвижимости (налог на имущество, землю).
Когда наследниками становятся дети, инвалиды, нетрудоспособные. Даже в случае, когда было составлено завещание, дети или инвалиды всегда имеют право на получение не менее ½ от причитающейся им части (так называемая «обязательная доля» ст. 1149 ГК РФ). Представителями в вопросе принятия наследства являются родители, опекуны (представляется решение о назначении опекуном, попечителем). Нетрудоспособным членам семьи умершего следует представить подтверждение своей нетрудоспособности. Чаще всего, это пенсионное удостоверение. Инвалидам, соответственно, следует подготовить данные о своем состоянии здоровья, заверенные лечащим врачом.
Налоги. Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. При этом нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. Налоговое законодательство рассматривает продажу квартиры неразрывно с получаемым от этой операции доходом. Соответственно, такие сделки (а точнее — полученные средства) облагаются налогом НДФЛ, размер которого на сегодняшний день равен 13%.
Минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет три года (до 01.01.2016 г.) и, если Вы получили недвижимость в наследство или дарение (ст. 14 Семейного Кодекса –родители к примеру) от близкого родственника. В следующих ситуациях-после 2016 года - 5 лет (ФЗ №382-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2016). Срок владения при покупке исчисляется с даты регистрации права собственности на недвижимость, а при получении недвижимости в наследство срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства). Тогда налог при продаже нужно выплатить, если продажа квартиры будет осуществлена раньше, чем в 3 года.
Чтобы продавец мог заплатить налог, он обязан предоставить налоговой инспекции декларацию за прошедший год. Документ имеет определенную форму – 3-НДФЛ и подается не позднее 30 апреля. Непосредственная плата самого сбора осуществляется не позднее 15 июня. Чтобы сократить сумму налога, можно воспользоваться: а) Вычетом - один миллион рублей. (Продавец квартиры, бывшей в собственности меньше 3-х или 5-ти лет, имеет право получить вычет в 1 млн. руб. только 1 раз в налоговом периоде (в году). То есть при продаже 2 или более объектов в год его можно использовать только для одного); б) Расходами на ее приобретение - то есть налог уплачивается с разницы между доходом от продажи и первоначальной стоимостью приобретения имущества.
Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13% от полученных налогов; Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше –30%от полученной прибыли.
Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству. Гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в РФ