В бизнесе есть какое-то навязанное состояние, когда значительная часть прав не применяется, потому что "малые". И плевать, что эти права уменьшают налоги и повышают прибыль собственника, поднять информацию и применить на практике дано не многим. Эта статья призвана изменить ситуацию.
Что такое "резерв"
По хорошему, это деньги на специальном отдельном счете. Складываются они туда по особым правилам. Чтобы понять, сколько и куда отложить с пользой для налогов, нужно сделать простейшие шаги:
- выбрать и утвердить вид резервов, которые собрались создавать
- начислить резерв на отчетную дату (раз месяц, желательно)
- перечислить начисленное на специальный счет
Как только отложили нужную по расчетам сумму средств - все, резерв создан. Дальше, как только возникает причина, по которой мы скопили денег - тратим средства из резерва и не трогаем текущие обороты.
В чем польза?
- Не будет "дырок" в кассе, если случилось что-то не запланированное - сломался дорогой принтер или сотрудница пошла в декрет и вы должны выплатить ей зарплату вперед на несколько месяцев (да, соц.страх потом все вернет, но когда это "потом" наступит?)
- Иногда резервы уменьшают налоги
- Иногда резервы приносят дополнительную прибыль
Какие бывают резервы
- по сомнительным долгам;
- на оплату отпусков;
- на ремонт основных средств;
- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
- по предстоящим расходам на НИОКР;
- по предстоящим расходам на социальную защиту инвалидов;
- под снижение стоимости материально-производственных запасов (МПЗ: товаров, материалов).
Список резервов не ограничен - все зависит от специфики деятельности вашего предприятия. Часть из этих резервов уменьшает налог на прибыль. Для предприятий, применяющих УСН таких прав не предусмотрено (вероятно, законодатель полагает, что, если ставка налога уменьшена, то и без резервов проживем ...)
Однако, налог на прибыль уменьшается на сумму сформированных резервов, всех по приведенному перечню, кроме последнего пункта (про МПЗ). Почти у каждого предприятия есть дебиторка, так зачем с нее платить налог на прибыль, если она просрочена?
Про доходы с резервов
Кто-то заметит - денег итак не хватает, а тут еще резерв зачем то формировать... Хочу заметить, что денег не хватает всегда - кому-то на хлеб, кому-то на самолет. Зато, сформированный резерв повысит финансовую устойчивость предприятия, не позволит собственнику потратить "лишние" деньги на личные нужды, уменьшит налоги и ... принесет доход.
Самый примитивный вариант дохода с резерва - это проценты по депозиту. Депозитный счет, на сегодня, приносит крошечные прибыли, позволяя, в лучшем случае, не обесценить резерв от инфляции.
Умный собственник разместит свои резервы на фондовом рынке. Да, там есть весьма консервативные стратегии, которые приносят доходность больше, чем по депозиту и ... возвращают 13% НДФЛ (того самого, что удержали и заплатили в бюджет при выплате дивидендов), если сумма таких резервов не превышает 400 000 рублей в год.
Как грамотно разместить резервы я написала здесь
Долой стереотипы про малые предприятия и до здравствует грамотное управление фондами!