Некоторые предприниматели в статусе ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами в течение двух налоговых периодов.
Разберемся кому положена льгота и как ее оформить.
Кому положена льгота
Налоговые каникулы — это поддержка новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые два года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.
Можно уйти на каникулы, если:
- вы применяете патентную или упрощённую систему налогообложения;
- ИП новый — зарегистрированный после принятия закона в вашем регионе и это произошло меньше двух лет назад;
- больше 70 % дохода приходится на льготный вид деятельности;
- вы ведёте деятельность в регионе, где действуют налоговые каникулы.
Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина РФ № 03-11-11/904 от 15.01.2019, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах,причем старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.
Как указано в вышеуказанном письме письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Перед регистрацией ИП лучше уточнить возможность применения льготной ставки в своей налоговой инспекции.
Регионы и виды бизнеса, где можно воспользоваться налоговыми каникулами
Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но регулируется региональным властям. Чтобы узнать, есть ли в вашем регионе такая поддержка, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ.
В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.
Например, в Санкт-Петербурге каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:
- обрабатывающая промышленность ( (за исключением видов указанных в перечне);
- деятельность профессиональная, научная и техническая (за исключением видов указанных в перечне);
- деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (за исключением видов указанных в перечне).
Многие регионы вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить льготу, по доходу или количеству сотрудников. Условия применения постоянно обновляются, в связи с этим рекомендуется использовать последнюю актуальную версию законов и отслеживать такие изменения.
Длительность налоговых каникул
В законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше чем два календарных года.
- Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.
- Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.
Как оформить налоговые каникулы смотрите во второй части статьи: