Чтобы привести бухгалтерский и налоговый учет в соответствие с законодательством, следует:
1) провести комплексный анализ бухгалтерского и налогового учета, а также первичных документов с целью определения объема предстоящих работ;
2) составить список (план проведения) намеченных работ;
3) провести сверку с ФНС и контрагентами;
4) запросить выписки у банков, обслуживавших компанию в подлежащий восстановлению период;
5) восстановить первичные документы и ввести информацию в налоговые и бухгалтерские регистры в бухгалтерской программе;
6) в случае внесения изменений в налоговый учет подать уточняющие декларации с реальными данными;
7) рассчитать и уплатить недоимки по налогам и пени.
Конечно, даже в результате проведения вышеуказанных мероприятий по восстановлению учета может сложиться такая ситуация, что часть утраченных (отсутствующих) документов восстановить невозможно. Например, если контрагента, у которого можно запросить дубликаты товарно-транспортных накладных, счетов-фактур или УПД за восстанавливаемый период, уже не существует.
И если для принятия управленческих решений возможны приемлемые варианты (например, использование расчетных показателей или данных третьих лиц, таких как аудиторы контрагентов), то в части отношений с налоговыми и другими государственными органами следует уведомить их (например, пенсионный фонд в отношении сведений о стаже и доходах сотрудников) о невозможности восстановить документы.
Уведомления необходимо подкреплять оформленным актом и подтверждениями третьих лиц (например, справкой из пожарного надзора о случившемся пожаре). Также следует представить подтверждение того, что документы восстановить невозможно (например, подтверждение ликвидации контрагента).
При отсутствии первичных документов возникает необходимость перерасчета налогов за тот период, за который невозможно восстановление. Например, при отсутствии счетов-фактур от ликвидированного поставщика придется исключить из расчетов налог на добавленную стоимость, ранее принятый к вычету по утерянным счетам-фактурам.
А вам, коллеги, приходилось сталкиваться с восстановлением учета?
Как справлялись?
Может быть у вас есть свои лайфхаки, полезные другим бухгалтерам?
На моем канале комментарии приветствуются!
В восстановлении бухгалтерского и налогового учета в 2020 году Вам также помогут:
Благодарю вас за внимание, любимые мои читатели!
Будьте в курсе изменений налогового и бухгалтерского законодательства - подписывайтесь на мой канал...
Вы можете помочь каналу, сделав репост или поставив лайк. Спасибо за поддержку!
С уважением, Розалия...