Как кадастровая стоимость проданной недвижимости влияет на размер дохода для уплаты НДФЛ? Есть цена продажи, указанная в договоре, есть вычеты при продаже недвижимости, есть минимальный срок владения ею.
Такой вопрос недавно поступил в мой адрес.
Давайте разбираться.
При продаже недвижимости мы с вами, физические лица, обязаны сдать декларацию 3 НДФЛ и уплатить налог 13% самостоятельно.
Исключения касается только тех граждан, кто при определенных условиях освобожден от уплаты налога при продаже недвижимости.
Если же вы не подпадаете под условия освобождения от уплаты НДФЛ дохода от продажи недвижимости, то при определении налогооблагаемого дохода необходимо следовать следующему алгоритму:
1. Сравнить цену продажи недвижимости с ее кадастровой стоимостью. Для этого необходимо:
- проверить, определена ли кадастровая стоимость продаваемой недвижимости на начало года регистрации перехода права собственности к новому владельцу;
- если определена, умножить кадастровую стоимость на понижающий коэффициент 0,7;
- сравнить цену продажи недвижимости, указанную в договоре, с полученным результатом, для целей налогообложения учесть наибольший доход.
2. Применить вычет (1 000 000 руб. или расходы на приобретение продаваемой недвижимости);
3. Определить НДФЛ к уплате.
Законом субъекта понижающий коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля.
Обратите внимание!
Данный порядок применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г.
Важно!!! В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, не определена (отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости) по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), то НДФЛ облагается доход, указанный в договоре купли-продажи.
Пример расчета НДФЛ при продаже недвижимости:
Цена покупки - 2 600 000 руб.
Цена продажи - 2 850 000 руб.
Кадастровая стоимость на 1 января года продажи - 4 300 000 руб.
Кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 = 3 010 000 руб.
В данном случае налогооблагаемый доход при продаже этой недвижимости определяется исходя не из цены продажи (2 850 000 руб.), а из его кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 (4 300 000 руб. x 0,7).
Используем право на имущественный вычет в виде расходов на покупку данной недвижимости.
Налогооблагаемый доход составит 3 010 000 - 2 600 000 = 410 000 руб.
НДФЛ к уплате по данной сделке составит 53 300 руб. (410 000руб. x 13%).
Буду рада, если поставите ПАЛЕЦ ВВЕРХ — так актуальную информацию узнает больше людей. Также буду благодарна, если поделитесь своим опытом — другим читателям это будет полезно.
Возможно Вам будет полезны статьи:
А знаете ли вы, что можно вернуть НДФЛ с покупки двух квартир?
Порядок представления декларации 3-НДФЛ и ответственность за ее несвоевременное представление.
Налоговая выставила штраф и оказалась права.
С благодарностью к читателям, Евгения ®