Оформление возврата подоходного налога имеет свои особенности. Для некоторых категорий граждан он имеет свои нюансы.
Рассмотрим подробнее порядок получения вычета на покупку квартиры супругами, пенсионерами и индивидуальными предпринимателями.
Между супругами
Если квартира приобретена супругами в общую долевую собственность, то каждый из супругов имеет право на вычет 2 000 000 рублей. Сумма вычета в таком случае составит не 260 000, а 520 000 рублей на семью.
Супруги имеют право распределить вычет в пользу одного из них. Подавая декларацию, дополнительно нужно подготовить заявление о том, что вы или ваш супруг/супруга хотите получить 100% вычета, то есть все 260 000 рублей. Имеет смысл так поступить, если доход одного из супругов невысок или неофициальный.
Супруг/супруга, не реализовавшие свое право на вычет, могут воспользоваться им в полном объеме при покупке следующего объекта недвижимости.
Пример 1
В 2019 году Ларионовы купили квартиру в совместную собственность за 4 млн. рублей. Каждый из супругов в 2020 году может заявить свои права на возврат подоходного налога в размере 2 млн. рублей. Каждый получит до 260 тыс. рублей.
За 2019 год муж заработал 1 млн. рублей, а супруга – 800 тыс. рублей.
Вернуть за 2019 год они смогут: Ларионов – 130 тыс. руб. (1 млн.*13%), а жена – 104 тыс. руб. (800 тыс. * 13%). Подавать декларацию на возврат они могут, пока каждый не выберет 260 тыс. рублей.
Пример 2
Ларионовы купили квартиру по цене 4 млн. рублей в общую собственность, использовав материнский капитал в размере 453 тысяч.Также они воспользовались ипотечным кредитом на 1 млн. рублей. По процентам кредита Ларионов А. заплатил 100 тыс. рублей.
4 млн. – 453 тыс. = 3,547 тыс. – та сумма, которую можно заявить к возврату подоходного налога. Ее супруги делят между собой по своему усмотрению. Распределить возвратную сумму можно так: Ларионова Е. – 2 млн.руб., Ларионов А. – 1,547 тыс. руб. После выдачи основного вычета супруги претендуют на возврат по уплаченным процентам кредита.
Пример 3
Ларионовы купили в совместную собственность квартиру за 2 млн. рублей. Они могут либо распределить получение возврата по 50% каждому, либо все 100% одному из супругов. В этом случае у второго супруга сохранится право вернуть подоходный налог. Это актуально, когда у одного из супругов нет дохода.
Пенсионерам
Получить вычет может только работающий пенсионер. Поскольку пенсия налогом не облагается, нужен другой доход, облагаемый НДФЛ, то есть доход от заработной платы.
Порядок получения вычета для пенсионеров стандартный – это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую службу, камеральная проверка документов и перечисление возврата подоходного налога.
ИП
ИП используют разные системы налогообложения: основную (при которой уплачиваются НДФЛ и НДС), а также множество видов упрощенных и патентных систем.
Вернуть подоходный налог может только тот ИП, который находится на общей системе налогообложения и уплачивает налог по ставке 13%. Что и логично, так как вернуть можно лишь то, что ранее было уплачено. Если вы не уплачиваете НДФЛ, то и воспользоваться вычетом вы не сможете.
Если индивидуальный предприниматель покупает квартиру как физическое лицо, он может возместить вычет, если у него есть другой доход, облагаемый налогом (например сдача недвижимости в аренду).
Второй способ получения подоходного налога в такой ситуации – заявление от супруга/супруги о получении 100% вычета, если квартира приобретена в общую долевую собственность.
Подробнее об имущественном налоговом вычете вы можете прочитать здесь: https://papapomog.com/financial-literacy/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry