Начнём с того, что ЕНВД в России последний год (во многих регионах уже нет) , поэтому не забудьте с 2021 года перейти на другую систему налогообложения.
Что важно знать для того, чтобы работать на ЕНВД?
Важен код вида вашей предпринимательской деятельности - это не ОКВЭД.
Пример:
01 - Оказание бытовых услуг
02 - Оказание ветеринарных услун
03 - Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
... и т.д.
Важен ваш физический показатель.
Площадь стоянки, количество торговых мест, количество транспортных средств... и т.д.
К1 - в 2019 году составлял 1.915
В настоящий момент составляет 2.005. Изменения вступили в силу с 27.01. 2020
К2 ищем согласно региональному законодательству, на сайте налоговой.
Налоговую базу считаем по формуле:
НБ = ((Базовая доходность * 3) * К1* К2) * физический показатель
Базовая доходность устанавливается законодательством исходя из вида деятельности.
( пункт 3, статья 346.29 Налоговый кодекс РФ)
Да, при оплате налога по ЕНВД тоже можно учитывать фиксированные взносы, но это работает немного иначе, не как на УСН.
Главное условие для того, оплата фиксов внутри квартала. Этот платёж нельзя будет учесть во во 2 квартале, если оплатили его в 1 квартале. И наоборот.
Берем 40 874 рублей (обязательные фиксированные взносы в 2020 году), делим на 4 квартала. Это самый оптимальный способ экономии, т.к. сумма налога по ЕНВД не меняется.
А вот если вы в 1,2 и 4 квартале будете платить фиксы, а в 3 не будете, за 3 придётся платить полную сумму налога без уменьшения.
Если вы ИП без сотрудников, то можете уменьшать сумма налога, на 100% уплаченных страховых взносов внутри квартала.
Также ИП должен оплачивать 1% свыше 300 000 рублей дохода. Но здесь важно, что доходом вы считаете не реальную величину, а вмененную (по декларации).
Можно посчитать и самостоятельно.
Базовая доходность * сумма физ.показателей за 3 месяца (пример, в январе, феврале и марте у вас была 1 машина, значит умножаем на 3)*К1*К2
Здесь мы получили базовую доходность за 1 квартал. Если изменений не было по физ.показателю, то можно просто умножить на 4. Если изменения были, то считаем отдельно все кварталы и складываем.
Сумма меньше 300 000 рублей? Отлично, дополнительно платить не нужно. Больше? Платим с суммы свыше 300 000 рублей.
Также не забываем подавать декларацию за каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Налог оплачиваем до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Как правило, все что вам нужно, уже указано в заявлении на ЕНВД, которое вы подавали в налоговую. Не ленитесь и делайте себе второй экземпляр.
В уведомлении о постановке на ЕНВД указана дата начала деятельности по этой системе налогообложения. Тоже важно знать, чтобы не думать, как закрыть год без головной боли. 😉