Нас, предпринимателей, сейчас очень волнует, как пережить маркировку, как перейти с ЕНВД на УСН в середине года. И мы совершенно забыли про такой важный момент, как учет расходов на покупку товара при реализации его уже на УСН.
Есть чудесное письмо Министерства финансов №03-11-11/27126, которое сообщает, что расходы на товар в период применения ЕНВД нельзя учесть в составе расходов уже на УСН. А вот выручка от реализации этих товаров учитывается при начислении налоговой базы по УСН.
При этом в письме есть пометка, что оно не содержит правовых норм и не является нормативным актом, носит информационно-разъяснительный характер и не препятствует нам руководствоваться нормами законодательства, которые позволяют трактовать этот вопрос иначе.
Есть статья НК РФ 346.17, в которой написано, что налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. В этой же статье написано, цитирую: "Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: ... расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров."
Спорно, конечно, тут либо не принимать во внимание письмо Минфина (возможно придется и до суда дойти), либо согласиться и заплатить крупную сумму налогов. Можно поискать альтернативные варианты.
Мне чуть проще, я применяла УСН+ЕНВД, поэтому товар закупала уже на совмещении этих двух спец. режимов.
Об альтернативных вариантах: я очень благодарна подписчику моего канала ("юрий ц."), который в комментариях напомнил мне об этом важно моменте по учету расходов, я о нём совершенно забыла сейчас с этой маркировкой. Общение – это сила! И как вариант, он пытается договориться с поставщиками о возможности возврата товара (на бумаге). А потом, после перехода на УСН, о формальной поставке (дебиторско-кредиторская задолженность в зачёт).
Если у кого есть еще какие-нибудь идеи по альтернативным вариантам, пожалуйста, поделитесь в комментариях. Давайте поможем друг другу. Одна голова хорошо, а тысяча – лучше!
