С прошлого года в России действует новый налоговый режим — для самозанятых. Физлица платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД). Ставки по нему намного ниже, к тому же не нужно перечислять обязательные взносы в фонды. Поэтому у многих компаний появился соблазн перевести своих сотрудников на такой режим. Разбираемся, стоит ли это делать.
Кто вправе работать на новом режиме
Новый налоговый режим — это эксперимент, который продлится 10 лет. Таким образом, в Правительстве хотят получить хоть какие-то налоги с доходов самозанятых граждан. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам P2P (то есть person-to-person) исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6-7 трлн руб. — это переводы за оплату товаров, работ и услуг самозанятым людям. И их число постоянно увеличивается.
Самозанятые по новому закону — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают платные услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары. Например, дизайнеры, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, косметологи, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники всех видов, водители, консультанты, в том числе онлайн, и т. д. В то же время няни и репетиторы от уплаты такого налога освобождены.
Применять новый спецрежим могут самозанятые граждане, а также ИП без наемных работников. Однако есть ряд ограничений (п. 2 ст. 4 Закона № 422‑ФЗ). Перейти на уплату нового налога не смогут те физлица, которые:
— занимаются продажей подакцизных товаров;
— перепродают товары;
— заработали в течение года более 2,4 млн руб. или 200 тыс. руб. в месяц. В этом случае они автоматически теряют право на уплату НПД.
Как компаниям работать с самозанятыми
Самозанятые платят все налоги самостоятельно. Ничего удерживать или перечислять с выплат таким физлицам не нужно. Но вы должны подтвердить, что перечислили деньги именно самозанятому. Для этого:
— проверьте, зарегистрирован ли человек в качестве самозанятого. Он может предоставить справку о постановке на учет из приложения «Мой налог». Проверить статус физлица вы можете также по ссылке npd.nalog.ru/check-status/;
— пропишите в договоре, что исполнитель или подрядчик действует как самозанятое лицо и обязано сообщить об утрате статуса;
— приложите к договору документы, которые подтверждают расходы. Когда самозанятый получает оплату от покупателей или заказчиков, он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». Его можно распечатать или отправить по электронной почте. Чек от самозанятого нужен компании по двум причинам. Во-первых, чтобы, учесть в составе расходов выплаченные суммы, а во-вторых, для того, чтобы не платить страховые взносы. Включать выплаты самозанятым ни в РСВ, ни в 6-НДФЛ не надо.
Стоит ли экономить за счет самозанятых
Раньше компании нередко пытались сэкономить на уплате НДФЛ, заставляя работников регистрироваться в качестве ИП и оформляя с ними ГПД. Но налоговики успешно через суд доказывали фактическую подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
Сейчас работодатели могут пойти по другому пути — потребовать от сотрудников зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на профдоход. Ведь в этом случае компании не придется уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Однако эта схема такая же опасная, как перевод сотрудников в предприниматели. К тому же законодатели предусмотрели этот момент и подстраховались.
Работодатель не может формально уволить сотрудника, чтобы сразу же оформить с ним отношения как с самозанятым. В течение двух лет после увольнения доходы, полученные физлицом от бывшего работодателя, не могут облагаться налогом на профессиональный доход. Значит, придется искать или регистрировать другое юрлицо, от имени которого будет подписан договор.
Кроме того, уклонение от заключения с работником трудового договора путем оформления ГПД само по себе серьезное нарушение (об отличиях двух договоров смотрите в комментарии). Такие схемы налоговики легко находят на проверках. За подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 200 тыс. руб. за каждого сотрудника.
Использовать новых специалистов в качестве самозанятых теоретически безопаснее. В этом случае риск переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые меньше, но тоже есть.
Что нужно сделать, чтобы платить новый налог
Как зарегистрировать в качестве самозанятого и как уплатить налог рассказали в статье "Российского налогового курьера" Новый налог для самозанятых: соблазны и риски для компаний>>>