Физическое лицо, желающее начать бизнес, часто считает, что открыть ООО — это более презентабельно для будущих покупателей и поставщиков. Но специально для начинающих бизнесменов предусмотрена возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Помимо простоты самой регистрации для лица есть более широкие возможности в выборе системы налогообложения: это и традиционная система налогообложения, и УСН, ЕНВД. Но, например, самый льготный режим налогообложения — ПСН или патентная система налогообложения, применяется исключительно индивидуальными предпринимателями.Так, ПСН позволяет платить фиксированный размер налога за месяц или несколько месяцев. Такой налог можно рассчитать на сайте ФНС. Но есть несколько условий его применения.
Во-первых, такой налог должен быть предусмотрен законодательством региона, в котором ведет деятельность ИП.
Во-вторых, выбранный лицом вид деятельности должен входить в региональный перечень.
В-третьих, должна соблюдаться максимальная численность сотрудников ИП — не более 15 человек.
В-четвертых, доход бизнесмена не должен за год превысить 60 миллионов рублей.
ПСН применяется при розничной торговле, оказании бытовых услуг, транспортных услуг, по обучению, ремонту и другим видам деятельности. Такой вид налогообложения создан для поддержки начинающих бизнесменов, чтобы помочь им развиваться и направлять прибыль на увеличение дохода, а не на налоги.
Но не только в виде упрощенных систем налогообложения поддерживают наших ИП. Во многих регионах установлены «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных бизнесменов — так называют нулевую ставку для ИП в течение 2 лет с момента регистрации по установленному в региональном законе виду деятельности.
Еще одной формой поддержки деятельности ИП является внедрение в нескольких регионах проекта по самозанятым гражданам. Теперь ИП, которое ранее применяло любую другую систему налогообложения, может подать заявление в налоговую инспекцию и начать уплачивать налог на профессиональных доход. Только вот перечень деятельности и регионы, в которых такой эксперимент действует, ограничен. Пока официально данную систему тестируют Московская, Калужская области, город Москва и республика Татарстан. По видам деятельности тоже есть ограничение, например налог самозанятые могут уплачивать, если занимаются продажей продукции собственного производства, разрабатывают сайты, консультируют, обучают, строят дома, делают ремонты.
Если ИП перешел с другого режима налогообложения, то не забудьте уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах. Совмещать налог самозанятых нельзя с другими системами.
Некоторые предприниматели, которые полностью погружены в свой бизнес, не имеют в штате бухгалтера, не успевают самостоятельно отслеживать изменения в законодательстве и, к сожалению, переплачивают из-за этого налог по УСН. И вот почему.
Известно, что ИП платит налог по УСН и фиксированные страховые взносы за себя. Многие ИП до сих пор считают, что если они предприниматели без сотрудников, то имеют право снизить свой налог по УСН на сумму страховых взносов только наполовину — на 50%. Таким образом, ИП может совсем не заплатить налог по УСН, а только страховые взносы за себя. Более того, ИП ведь платит еще 1% в фонды от дохода свыше 300 тысяч рублей в год. И этот платеж также будет уменьшать единый налог по УСН. Но нужно иметь в виду, что максимальная сумма, на которую может уменьшить налог по УСН предприниматель, составляет 234 832 рубля.
Таким образом, ИП могут легально вести деятельность, уменьшая свой налог законным способом. Для этого лишь нужно изучить региональное законодательство и проводить все расходы официально, чтобы снизить тот же самый налог по УСН с базой «Доходы минус расходы» до 1%.
Законодатель предусмотрел много различных способов для поддержки предпринимателей в начале их пути, чтобы вырастить здоровую и прибыльную бизнес-единицу в будущем.