Заплати налоги и спи спокойно! Когда за перевод на карту могут взыскать налог? И могут ли вообще это сделать?
Сейчас все чаще и чаще для денежных расчетов используют карты, причем происходит это не только в магазинах, но и между родственниками и друзьями. К тому же некоторые физические лица (которые не успели или не захотели стать самозанятыми) могут получать доходы на карту за аренду, за массаж, макияж, тортики, фотосессии и другие услуги. Поэтому вопрос взыскания налогов за переводы на карты в настоящее время волнует многих.
Как налоговая проверяет банковские счета физлиц?
В статье 86 НК РФ определены полномочия налоговой службы по контролю за банковские счетами. Банки обязаны сообщать налоговым органам об открытых и закрытых счетах, вкладах и счетах обычных граждан.
С 1 апреля 2020 года ФНС также будет получать информацию об электронных кошельках населения (ФЗ № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.).
Однако, не пугайтесь раньше времени, налоговая не имеет доступа к информации об операциях на счетах. Все, что им известно, это реквизиты счета и даты его открытия/закрытия.
Проверить счет физлица налоговая может только в случае проведения выездной или камеральной проверки или проведении мероприятий налогового контроля в отношении гражданина. И то, только в случае, если такие действия будут утверждены вышестоящим органом (Управлением ФНС по региону).
То есть, налоговая служба может запросить у банка движение по расчетным счетам физлица, если это лицо вызывает у контролирующего органа подозрение в уклонении от уплаты налогов.
Для примера:
В налоговый орган поступила жалоба от управляющей компании о том, что в доме, который они обслуживают, нелегально сдают в аренду квартиру. Или такое заявление поступит от соседей. Недовольные клиенты могут нажаловаться на фотографов, кондитеров, массажистов, парикмахеров, мастеров маникюра и т.д., которые работают на себя. Все это будет основанием для проведения проверки, потому что любая жалоба должна быть проверена органами.
С каких поступлений на карту нужно уплачивать налог?
Налог (НДФЛ 13%) должен уплачиваться с доходов, которые получают физлица. В частности, к таким переводам можно отнести:
- Оплата за проданную квартиру. Такие доходы не всегда облагаются налогом. В каких случаях вам не придется платить налог можно почитать в статье Сколько лет нужно владеть квартирой, чтобы не платить налог при продаже. Изменения 2020.
- Плата за проданные транспортные средства.
- Арендная плата за сдаваемое жилье (или транспорт).
- Оплата за проданные личные вещи (например те, что вы продаете через Авито или Юла).
- Плата за выполненную работу или оказанные услуги (например, фотосессия, видеосъемка, прическа, макияж, массаж, маникюр и т.п.).
- Продажа товаров собственного изготовления (например, торты на заказ, съедобные букеты, мыло, бижутерия и т.п.).
Для примера вот вам одно решение суда, где с физического лица взыскали 2 млн. рублей НДФЛ с денег, которые поступали на его банковскую карту (Дело № 2А-851/2016 Самарская область).
На карту подсудимого разные организации перечисляли крупные суммы денег (в общей сложности 15 млн. рублей). Налоговая провела проверку, запросила выписку по расчетным счетам налогоплательщика и потребовала заплатить налоги с невыясненных сумм денежных средств, которые поступали на счет гражданина. Невыясненные суммы были квалифицированы налоговой службой как доходы и ответчик не смог этого опровергнуть.
В этом деле налицо факт "отмывания"денег, т.е. гражданин получал деньги от организаций и возвращал им их за небольшой процент (обычно "отмывальщики" берут от 6 до 9%). Фактически этот человек получил в распоряжение не все 15 млн., а всего лишь от 6 до 9% от этих денег. Однако, учитывая тот факт, что доказать такие сделки довольно тяжело, то налоговая присудила всю сумму налога обвиняемому.
Какие переводы на карту освобождены от налога?
Как разъясняет сама ФНС, освобождены от налога денежные переводы на банковские карты граждан, если:
- деньги получены как подарок (т.е. на безвозмездной основе)
- перевод получен от близкого родственника в рамках семейных отношений.
Итак, что мы имеем:
Если вы получаете переводы на карту от мужа, родственников, любовника/любовницы или друзей, то можете не волноваться, что вами заинтересуются органы.
Если вы что-то продаете или оказываете услуги, получая при этом денежное вознаграждение, но не платя налоги, то вами могут заинтересоваться. Если на вас поступит жалоба, то проверить вашу деятельность должны будут обязательно. Без жалобы на вас вряд ли обратят внимание, особенно если вы "мелкая сошка" и не "отмываете" деньги по просьбе юрлиц и ИП.
На данный момент я пока не слышала страшных рассказов о "контрольных закупках" у лиц, которые продают свои услуги и товары через соцсети. Если я ошибаюсь, поправьте меня.
Не забудьте подписаться на полезный общественно-финансовый канал Бухгалтер в декрете!