Отображение закрытия года и реформации счёта 1С Бухгалтерия

Операции по закрытию года (реформации баланса)

Сперва, стоит разобрать пример. В 2019 году компания «Швейная фабрика» продала продукцию на сумму в 840 тысяч рублей (с учётом 20% НДС в размере 140 тысяч рублей) и предоставила имущество в аренду на сумму 84 тысячи рублей (с учётом 20% НДС в размере 14 тысяч рублей). К затратам также относится амортизация основных средств суммой в 30 тысяч рублей. Основные средства применяются во второстепенной деятельности компании. Предполагается, что прочие основные средства были амортизированы.

Пользователю 1С Бухгалтерия учёт на основе годовых итогов требуется составить результат по финансам и осуществить реформацию счёта. Исходя из политики учёта компании:

• Для регистрации амортизации основных средств в учёте по бухгалтерии и налогам используется линейный метод.
• Компанией используется ОСН, способ начисления и ПБУ 18/02.
• Для рассматриваемого примера все действия выполняются в декабре 2019 года.

Отгрузка продукции

На данном этапе необходимо учесть доход от реализации товаров, начислить НДС от продажи и списать себестоимость этой продукции. Для этого используется документ под названием Реализация (акт, накладная) (рис.1):

• Сперва, пользователю нужно перейти в меню Продажи и выбрать рассматриваемый документ.
• Далее выбирается пункт Реализация, после чего указывается тип действия Товары (накладная).
• Затем нужно заполнить все необходимые поля и выбрать пункт Провести.

При помощи пункта Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.2).

Следующим этапом является выставление счёта-фактуры на продажу. Для этого применяется документ под названием Счёт-фактура выданный:

• Для начала в акте реализации (рис.1) нужно выбрать пункт Выписать счёт-фактуру. Это автоматически составит документ Счёт-фактура выданный, который уже будет заполнен сведениями их основного акта. Ссылка на него появится непосредственно в документе-основании.
• При помощи ссылки открывается созданный документ, после чего проверяется правильность заполнения сведения в нём.
• Чтобы вывести печатный вариант счёта, следует воспользоваться пунктом Печать.
• По рассматриваемому документу проводки не составляются.

Продажа арендных услуг

Сперва, учитывается доход от продажи арендных услуг, после чего начисляется НДС от продажи. Это осуществляется при помощи документа Реализация (акт, накладная) (рис.3):

• Сперва, пользователю нужно перейти в меню Продажи и выбрать рассматриваемый документ.
• Далее выбирается пункт Реализация, после чего указывается тип действия Услуги (накладная).
• Затем нужно заполнить все необходимые поля и выбрать пункт Провести.

При помощи пункта Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4).

Далее выполняется выставление счёта-фактуры на продажу. Для этого применяется документ под названием Счёт-фактура выданный:

• Для начала в акте реализации (рис.3) нужно выбрать пункт Выписать счёт-фактуру. Это автоматически составит документ Счёт-фактура выданный, который уже будет заполнен сведениями их основного акта. Ссылка на него появится непосредственно в документе-основании.
• При помощи ссылки открывается созданный документ, после чего проверяется правильность заполнения сведения в нём.
• Чтобы вывести печатный вариант счёта, следует воспользоваться пунктом Печать.
• По рассматриваемому документу проводки не составляются.

Регламентные действия: амортизация ОС, закрытие балансов под номерами 90 и 91, вычисление налога на доход

На данном этапе пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 понадобится обработка под названием Закрытие месяца (рис.5):  

• Сперва, нужно перейти в меню Операции и выбрать рассматриваемую обработку.
• Далее устанавливается закрывающий месяц (декабрь 2019 года для рассматриваемого примера).
• Зачастую регламентные операции осуществляются списком, при помощи пункта Выполнить закрытие месяца.
• Чтобы осуществить отдельную регламентную операцию, нужно выбрать ссылку с её названием и нажать на пункт Выполнить операцию.
• Чтобы пропустить реализацию отдельной операции, нужно выбрать ссылку с её названием и нажать на кнопку Пропустить операцию, после чего осуществить оставшиеся операции при помощи пункта Выполнить закрытие месяца.
• Для анализа действия по закрытию месяца и реформации счёта, в рассматриваемом примере осуществляется поэтапное закрытие
• 1 этап. Выполнение операции под названием Амортизация и износ основных средств;
• 2 этап. Выполнение прочих регламентных операций, за исключением Реформации баланса;
• 3 этап. Выполнение регламентной операции Реформация баланса.

1 этап

Начисление амортизации ОС осуществляется посредством регламентной операции Амортизация и износ основных средств, которая состоит в обработке Закрытие месяца (рис.5, 6). Перейдя по ссылке с наименованием рассматриваемой операции нужно выбрать пункт Выполнить операцию (рис.5) и просмотреть итог её реализации (рис.6). После осуществления данной операции окраска шрифта в наименовании станет зелёной.

Перейдя по ссылке с наименованием рассматриваемой операции, нужно выбрать пункт Показать проводки и просмотреть итог её реализации (рис.6).

2 этап

Перед осуществлением регламентных операций по закрытию счетов и вычислению налога на доход следует проанализировать суммы, имеющиеся на балансе под номерами 90 и 91 при помощи отчёта под названием Оборотно-сальдовая ведомость (рис.7), который находится во вкладке Отчёты.

На данном этапе используется обработка Закрытие месяца (рис.8):

• Сперва, нужно перейти в меню Операции и выбрать рассматриваемую обработку.
• Далее устанавливается закрывающий месяц.
• Далее следует перейти по ссылке Реформация баланса и выбрать пункт Пропустить операцию. Слева от ссылки с названием рассматриваемой операцией отобразится направленная вниз стрелка.
• При помощи пункта Выполнить закрытие месяца нужно осуществить прочие регламентные операции, за исключением Реформации баланса. Шрифт реализованных регламентных операций окрасится в зелёный цвет.

Далее определяется финансовый итог по деятельности, которая не связана с производством и продажей, по балансам под номерами 90 и 91. Для этого используется операция под названием Закрытие счетов 90, 91, состоящая в обработке Закрытие месяца (рис.8-9). Выбрав ссылку с наименованием регламентного действия Закрытие счетов 90, 91 (рис.8), нужно нажать на кнопку Показать проводки и ознакомиться с итогом реализации (рис.9).

Расшифровка размеров финансовых итогов по типам деятельности анализируется в отчёте под названием Справка-расчёт налога на прибыль (рис.10), который находится в форме обработки под названием Закрытие месяца (нужно выбрать кнопку Закрытие месяца). Также необходимая кнопка находится в меню Операции.

Далее начисляется налог на доход в федеральный и региональный бюджеты, а также признаются условные затраты по налогу на доход. Тут применяется операция Расчёт налога на прибыль, состоящая в обработке Закрытие месяца (рис.8, 11). Перейдя по ссылке с наименованием рассматриваемой регламентной операции (рис.8) нужно выбрать пункт Показать проводки и ознакомиться с итогом реализации (рис.11).

Вычисление налога на прибыль за 2019 год:

• Сумма условных затрат по налогу на доход равняется прибыли до налогообложения, умноженной на ставку налога на доход. Для рассматриваемого примера она составляет 48 тысяч рублей.
• Округление по балансу 68.04.2 до рубля числится на балансе 99.09 (при условии, что в сумме присутствуют копейки).
• Далее осуществляется распределение суммы налога на доход по типам бюджета (3% для федерального и 17% для регионального). Для рассматриваемого примера эти суммы составляют 7 200 рублей и 40 800 рублей соответственно.

Далее анализируется расчёт по отчёту под названием Справка-расчёт налога на прибыль (рис.12), который находится в меню Операции или обработке Закрытие месяца и вызывается пунктом Справки-расчёты.

Реформация счета

3 этап.

Закрытие соответствующих балансов и отображение чистого дохода за отчётный год. Для этого используется обработка под названием Закрытие месяца (рис.13), которая находится в меню Операции. В ней необходимо выбрать закрывающий месяц. Далее выполняется Реформация баланса, которая состоит в Закрытии месяца (рис.13-14). Перейдя по ссылке с названием рассматриваемой регламентной операции нужно нажать на кнопку Выполнить операцию (рис.13). Окраска шрифта в названии станет зелёной.

Перейдя по ссылке с названием рассматриваемой регламентной операции нужно выбрать пункт Показать проводки и проанализировать результат её реализации (рис.14):

• 1-5 проводки. Тут закрываются субсчета балансов под номерами 90 и 91 на балансы 90.09 и 91.09 соответственно. К концу отчётного года по данным балансам не должно быть остатков.
• 6 проводка. На балансе 90.01.1 составляется доход (затраты) по работе с ОСН, на балансе 99.01.2 составляется доход (затраты) по работе с особым порядком обложения налогом (в рассматриваемом примере затронуто не было).
• 7 проводка. В ней анализируется сальдо по балансам под номерами 99.01.1 и 90.01.2:
• при кредитовом сальдо составляется проводка в кредит баланса 84.01 (7 проводка);
• при дебетовом сальдо составляется проводка в дебет баланса 84.02.

Чтобы проверить правильность осуществлённых регламентных операций по завершению года, следует воспользоваться отчётом 1С Бухгалтерия под названием Оборотно-сальдовая ведомость (рис.15). После реформации счёта по состоянию на 31 декабря 2019 года сальдо по балансам 90, 91 и 99 будет равняться нулю.

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.