Приветствую всех на моём канале! Сегодня речь пойдет про тонкости раздельного учета НДС.
Безусловно, корректный учет НДС – один из сложнейших моментов бухгалтерского учета. Счета-фактуры, корректировки, исправления – в учреждениях с солидной приносящей доход деятельностью всего этого добра навалом и голова идёт кругом. Добавляет перчинки тот факт, что учреждение может иметь необлагаемые операции, при которых взять к вычету весь предъявленный НДС нельзя.
В статье 149 НК РФ перечислены операции, освобождаемые от налогообложения. Начинающие бухгалтера, которые ни разу не работали с НДС или те, кто работал с этим давно, должны ознакомиться с данной статьей и прояснить для себя, имеются ли у учреждения те или иные необлагаемые операции.
Отмечу, что дело не только в 149 статье НК РФ. Если у учреждения имеются:
· операции, попадающие под ЕНВД (такое бывает у гос.учреждений, но крайне редко);
· реализация за пределами РФ;
· освобождение по 145 статье НК РФ;
· операции по пункту 2 статьи 146 НК РФ.
то полностью принимать к вычету входящий НДС нельзя и возникает необходимость распределения.
Регламентированных методик по ведению раздельного учета нет. Учреждение в праве само определить методы ведения такого учета и закрепить это в учетной политике. Как правило, используют специальные субсчета счета 210.12 в программах учета.
Но не всё так грустно. Стоит сказать, что существует «Правило 5%». Если за квартал расходы по необлагаемым операциям не превышают пяти процентов от общей величины расходов, то можно пренебречь распределением и взять к вычету весь предъявленный НДС.
Оставайтесь на канале, следите за публикациями! До скорого!