Стало больше компаний, которые могут заключать договоры с самозанятыми, поскольку в проект вошли 19 новых регионов. Но опыт прошлого года показал, что есть три типичных заблуждения при работе с самозанятыми.
Заблуждение 1. Самозанятых можно использовать как обычных работников
В чем заблуждаются. Компании переводят своих сотрудников в самозанятые, чтобы сэкономить НДФЛ и взносы. За обычного работника организация платит страховые взносы в ИФНС по тарифу 30 процентов, удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов, а самозанятый платит только 6 процентов с дохода, который получил от фирмы.
Как на самом деле. Переводить своих работников в статус самозанятых нельзя. Об этом предупреждал Минфин в письме от 01.02.2019 № 03-11-11/5884. «Физик» не может учесть доходы как самозанятый, если оказывает услуги своему работодателю или компании, из которой уволился менее двух лет назад (подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому если вы заключили договор с бывшим работником, а на проверке инспекторы это обнаружат, то доначислят НДФЛ, взносы и оштрафуют на 20 процентов от недоимки (ст. 122 и 123 НК).
Кроме того, если оформляете новичков как самозанятых, то тоже есть риски. ФНС и Роструд договорились о совместных проверках работодателей, которые маскируют работников под самозанятых (новость от 26.11.2019 на сайте nalog.ru). За уклонение от оформления трудового договора ГИТ оштрафует фирму на 50 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).
Заблуждение 2. Самозанятый всегда сам платит налоги
В чем заблуждаются. Компании по ошибке считают, что если заключили договор на работы с самозанятым, то со всех доходов подрядчик всегда сам будет платить налоги. Но это не так.
Как на самом деле. По общему правилу плательщик НПД действительно сам платит за себя налоги (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-11-11/61078). Но самозанятые должны соблюдать условия спецрежима. Например, если выручка самозанятого превысила 2,4 млн руб., он утратит право на спецрежим. Самозанятый вправе зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН или ЕНВД в течение 20 дней (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Но если он этого не сделал, то со следующих выплат компания должна удержать НДФЛ и начислить взносы.
Проверяйте статус самозанятых, с которыми уже работаете и которых планируете привлечь. Для проверки есть два способа. Первый — запросите специальную справку у самозанятого. Справку он формирует в приложении «Мой налог» (письмо ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848). Второй способ — воспользуйтесь сервисом ФНС. На сайте npd.nalog.ru в разделе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» вы сможете проверить статус плательщика НПД на определенную дату. Для этого вам потребуется ввести ИНН самозанятого и дату, на которую хотите проверить статус (см. рисунок ниже). Сохраняйте скриншоты с сайта. Они докажут, что в день выплаты вознаграждения физлицо числилось самозанятым.
Заблуждение 3. Можно не брать чеки у самозанятых
В чем заблуждаются. Компании, которые переводят самозанятым деньги на карты, полагают, что платежки достаточно, чтобы учесть расходы. Поэтому не берут чеки у самозанятых.
Как на самом деле. Требуйте чек от самозанятого, и когда оплачиваете наличными, и когда переводите деньги на счет в банке. Возможно, с расходами на упрощенке проблем не возникнет, но не исключены споры по взносам. Минфин разъясняет, что выплаты самозанятому не облагаются взносами, только если у заказчика есть чек на работы или услуги, которые физлицо — плательщик НПД — оформило через приложение ФНС (абз. 2 п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-11-11/27454).
Кроме того, помимо чека, составьте с физлицом письменный договор, аналогичный тому, который вы используете в работе с другими контрагентами. Включите в него общие положения — предмет договора, стоимость услуг, способы оплаты и т. д. Также добавьте пункты, которые обезопасят вас от рисков. Например, оговорите штрафы, если подрядчик не пришлет чек или не уведомит о том, что снялся с учета как самозанятый .
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://vip.1gl.ru/#/document/189/787698/5fa8d7ea-e133-488f-9a01-4be736e9887d/?of=copy-73e70d4c73