При подаче уведомления с целью постановки на учет нужно заполнить страницы 001 и 002. Последняя страница уведомления заполняется при оказании услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, установленных законом субъекта РФ. Для внесения изменений в сведения об оказываемых услугах либо для снятия с учета можно заполнить только страницу 001, указав на ней свой ИНН.
До 01.01.2020 граждане вправе оказывать отдельные виды услуг физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд без регистрации в качестве ИП. Выплаты (вознаграждение), полученные ими в рамках такой деятельности, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Воспользоваться льготными условиями можно, если гражданин для оказания таких услуг не привлекает наемных работников и представил в налоговый орган уведомление о своей деятельности (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217, пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ; ст. 2, ч. 2, 3 ст. 3 Закона от 27.12.2018 N 546-ФЗ).
Структура и общие правила заполнения уведомления
При подаче уведомления с целью постановки на учет заполнению подлежат страницы 001 и 002. Если гражданин оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождены от налогообложения законом субъекта РФ, заполняется также последняя страница уведомления.
Отметим, что представление уведомления необходимо также для внесения изменений в сведения о видах оказываемых услуг либо для снятия с учета. В этих случаях заполняется только страница 001, если на ней указан ИНН гражданина (абз. 3, 4, 6 п. 11, п. 12 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@).
Заполнить уведомление можно от руки или с использованием программного обеспечения. В первом случае следует использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета, заполнять текстовые поля заглавными печатными буквами, а при отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знако-мест проставлять прочерк.
Нельзя исправлять ошибки в заполненном уведомлении с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, распечатывать документ на двух сторонах листа, скреплять листы с помощью степлера, дырокола и т.п. (п. п. 3, 7 Приложения N 3).
Порядок заполнения страницы 001 уведомления
В поле "ИНН" указывается ваш идентификационный номер налогоплательщика. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется (п. 9 Приложения N 3).
В поле "Код налогового органа" укажите код ИФНС России, в который вы представляете уведомление. Если уведомление направляется в электронной форме, следует указать код налоговой инспекции по месту вашего жительства (месту пребывания) (п. 10 Приложения N 3).
Примечание. Узнать код налогового органа можно на официальном сайте ФНС России в разделе "Электронные сервисы".
В поле "Уведомляю" укажите цифру "1", если вы подаете уведомление с целью постановки на учет или для внесения изменений в сведения о видах оказываемых услуг.
В случае представления уведомления с целью снятия с учета в указанное поле вносится цифра "2" (п. 11 Приложения N 3).
В поле "Виды оказываемых услуг" отметьте цифрой "1" те услуги из представленных в перечне, которые вы планируете оказывать, и цифрой "0" - остальные.
На всей территории РФ на льготных условиях возможно оказание следующих услуг физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет или по заключению медицинской организации нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Иные виды услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения, могут быть установлены законом субъекта РФ. Если вы осуществляете такие услуги, нужно проставить цифру "1" в соответствующей ячейке поля "Виды оказываемых услуг", а также отразить информацию о них на последней странице уведомления (п. 12 Приложения N 3).
При подаче уведомления с целью снятия с учета поле "Виды оказываемых услуг" не заполняется (абз. 5 п. 11 Приложения N 3).
Поля "Фамилия", "Имя", "Отчество" заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность (например, паспортом), полностью, без сокращений. При отсутствии отчества соответствующие поля (здесь и далее) не заполняются (п. 13 Приложения N 3).
Далее в отдельных полях укажите количество заполненных страниц уведомления и количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, - в случае обращения через представителя (п. п. 14, 15 Приложения N 3).
Если вы заполняете уведомление от себя, то в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю" проставьте цифру "3" и в отведенных полях укажите номер контактного телефона и проставьте свою подпись и дату.
Если уведомление заполняет ваш представитель, в данном разделе ставится цифра "4" и дополнительно указываются его Ф.И.О., ИНН (при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, ставится его личная подпись и дата (п. 16 Приложения N 3).
Также подпись и дата проставляются на последующих страницах уведомления.
Порядок заполнения страницы 002 уведомления
В верхней части страницы следует указать вашу фамилию и инициалы имени и отчества. В поле "Пол" проставьте соответствующую цифру: "1" - мужской либо "2" - женский (п. п. 18, 19 Приложения N 3).
Далее укажите дату и место рождения в соответствии с записью в документе, удостоверяющем вашу личность, а при отсутствии в нем таких сведений - в соответствии со свидетельством о рождении или другим документом, содержащим такие сведения (п. п. 20, 21 Приложения N 3).
В отдельном поле проставьте код вида документа, удостоверяющего личность (например, для паспорта гражданина РФ - код "21"). Затем необходимо указать реквизиты данного документа (п. 22 Приложения N 3; Приложение N 1 к Приказу N ММВ-7-14/270@).
В поле "Наличие гражданства" проставьте цифру "1", если вы гражданин, либо "2", если вы лицо без гражданства (п. 23 Приложения N 3).
В поле "Код страны" указывается цифровой код страны, гражданином которой вы являетесь (например, "643" - для граждан РФ). При отсутствии у вас гражданства в данном поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий вашу личность (п. 24 Приложения N 3; ОКСМ, введенный в действие Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст).
В поле "Адрес в Российской Федерации" проставляется цифра "1" и далее указывается место жительства либо цифра "2" и далее указывается место пребывания (при отсутствии места жительства) (п. 25 Приложения N 3).
Далее в отдельных полях указываются дата регистрации по адресу места жительства (места пребывания) и сведения о документе, подтверждающем регистрацию. Гражданин РФ заполняет данные о таком документе, если в подтверждение регистрации по адресу места жительства представил иной документ, подтверждающий личность, нежели паспорт (п. 27 Приложения N 3).
Порядок заполнения последней страницы уведомления
Напомним, что данная страница заполняется, если на странице 001 уведомления в ячейке "иные виды услуг, установленные законом субъекта Российской Федерации" вы проставили цифру "1" (п. 28 Приложения N 3).
В поле "Стр." указывается номер страницы уведомления, например "003", "004" и т.д. Далее необходимо указать вашу фамилию и инициалы имени и отчества (п. п. 6, 29, 30 Приложения N 3).
В разделе "Реквизиты нормативного правового акта субъекта Российской Федерации, установившего услугу" укажите цифровой код соответствующего региона, а также дату принятия и номер НПА (п. 31 Приложения N 3).
Далее в отдельном поле указывается наименование оказываемой услуги. В случае оказания нескольких видов услуг, установленных одним НПА, каждая услуга указывается с новой строки. Если количество услуг превышает количество строк данного поля, заполняется соответствующее количество листов последней страницы уведомления. В случае оказания услуг, установленных законами разных субъектов РФ, последняя страница уведомления заполняется отдельно по каждому закону (п. п. 32, 33 Приложения N 3).