Для создания своего бизнеса вовсе не обязательно регистрировать ООО или становиться индивидуальным предпринимателем. Можно перейти на новый налоговый режим - налог на профессиональный доход и стать, таким образом, самозанятым. Но как разобраться среди всех этих вариантов и выбрать для себя наиболее выгодный и оптимальный вариант? В чем заключаются основные отличии ИП от самозанятости?
В 4 регионах нашей страны (в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях) вовсю действует льготный налоговый режим. Однако вполне возможно, что инициативу спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко одобрят и распространят действие режима на все регионы России. Ведь эксперимент протекает довольно успешно.
Для того, чтобы детально разобраться в отличиях между ИП и самозанятыми, необходимо дать ответы на ряд ключевых вопросов:
1. Процедура регистрации
Для тех, кто собирается стать самозанятым, процедура регистрации обойдется без потери времени и без сбора документов. Все можно сделать через специальное приложение, именуемое «Мой налог» или на сайте ФНС (ст. 5 Закона № 422-ФЗ).
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо будет подавать документы. При бумажной подаче кроме всего прочего придется оплатить гос.пошлину в размере 800 рублей. Но! Есть еще один способ: если вы отправите все нужные бумаги в электронном виде через портал Госуслуг или МФЦ, то ничего платить не придется.
2. Территориальное ограничение
Как было сказано выше, пока режим «самозанятости» действует лишь в 4 регионах РФ. А вот индивидуальным предпринимателям можно осуществлять свою деятельность на всей территории нашей страны.
3. Лимит по доходам
Важно помнить, что согласно ст. 4 Закона № 422-ФЗ лимит доход на спец.режиме составляет 2,4 млн. в год.
Для ИП лимиты следующие:
- упрощенная система налогообложения - предусмотрен лимит 150 млн.рублей ( п.2.ст.346.12 Налогового кодекса);
- патентная система налогообложения - лимит в размере 60 млн. рублей (п.6 ст.346.45 Налогового кодекса).
Если предприниматель выбирает ОСН, ЕНВД или ЕСХН, то в данном случае нет лимитов.
4. Налоги
Для самозанятых граждан все просто: полученный доход от граждан облагается налогом в размере 4%, доход от юридических лиц/ИП - налог в размере 6%.
Налоги у ИП зависят от выбранной им системы налогообложения.
5. Сдача отчетности
У самозанятых граждан явное преимущество по сравнению с ИП. На новом налоговом режиме сдача отчетности не предусмотрена (ст. 13 Закона № 422-ФЗ). А вот подавляющее большинство ИП имеют обязанность по сдаче отчетности. Исключением являются лишь ИП, выбравшие патентную систему налогообложения.
6. Учет
Человеку, ставшему самозанятым, не нужно задумываться над ведением учета. Все доходы автоматически фиксируются специальным приложением, о котором говорилось выше (ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Индивидуальным предпринимателям нужно вести налоговый учет. Если имеются еще и сотрудники, то и кадровый.
7. Онлайн-кассы
Самозанятым гражданам не нужно покупать кассу, поскольку все чеки будут отражены в приложении « Мой налог». А вот предприниматели с 1 июля 2019 года обязаны купить кассу. Исключения тоже есть, они перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.
8. Ответственность
Самозанятых граждан могут наказывать за отсутствие чеков, за недостоверное предоставление информации относительно доходов. Но по некоторым видам деятельности еще не до конца разработан механизм контроля.
Индивидуальных предпринимателей могут штрафовать: ГИТ,ФНС, различные фонды и ряд других органов. Они несут ответственность за неполную уплату налогов и взносов, за несдачу отчетности, за нарушение прав работников и за много многое другое.
***
Отличий между ИП и самозанятыми очень много. Да, самозанятыми проще стать, нет отчетности, но деятельность их пока ограничена территориально. Кроме того, они не могут нанимать сотрудников. У ИП, в свою очередь, больше ответственности, предусмотрена обязанность по кассы, налоговый учет и отчетность. Но ИП могут работать на все территории РФ, нанимать сотрудников.
Решать, что выгоднее, должен каждый для себя сам.