Доброго времени суток! Настал момент разобрать как работает ИП (индивидуальный предприниматель) в Республике Беларусь в сфере автозапчастей.
Для начала все кто выбирает какую форму собственности оформить при регистрации своего бизнеса всегда сталкиваются с выбором: оформить полноценное Юр. лицо или может ИП (и не физ лицо и не Юр. лицо). Но мы остановимся на ИП. Как оформлять и какие документы для этого нужны мы рассматривать не будем т.к. в интернете куча статей и руководств по этому поводу, а рассмотрим мы как же работают эти все ИП.
Как всем известно налоговая нагрузка на малый бизнес у нас в стране огромная и все желают уменьшить выплаты по налогам и сборам максимально. К сожалению далеко не все кто открывает свой первый (может и не первый) бизнес достаточно образованы в сфере налогооблажения. Когда мы регистрируемся в налоговом органе нас спрашиваю: "Какую систему налогооблажения выбираете?".
Кратко о вариантах:
- Единый налог (ЕН)
- Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
- Общая система налогообложения (ОСН)
Единый налог
В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы.
Положительный момент:
- Обладает простотой введения учета
- Фиксированная сумма налога
Слабые стороны:
- Ограничение по перечню оказываемых услуг
- Запрет на реализацию некоторых видов товаров
А если простыми словами вы платите фиксированную сумму и не переживаете. Но этот вариант не подходит для автозапчастей, если вы собрались работать с организациями в безналичной форме оплаты.
Налог при упрощенной системе налогообложения
Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)
Для перехода на УСН вам необходимо:
- Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
- В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.
Преимущества УСН:
- Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
- Уплата налога раз в квартал
- Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
- Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
- Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)
Недостатки УСН:
- Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
- Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
- Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек
Вот тут можно полноценно разгуляться. Все прозрачно и чисто на первый взгляд, но если подумать то всегда можно найти лазейки.
(Возможно после прочтения кто нибудь из контролирующих органов и захочет выделить мне премию за раскрытие схемы сокрытия от налогов, но наверное вряд ли т.к. все уже в курсе только ничего не делают.)
Раз налог исчисляется от валовой выручки значит, что нужно как можно меньше той самой выручки. Как это сделать? Да очень просто... Все поставщики автозапчастей в нашей стране давно уже отпускаю детали по так называемой 2-й форме (то есть за наличный расчет). Схема проста до безобразия: к вам приезжает доставка (организованная поставщиком) вы платите наличными за товар прямо в руки курьеру, он в свою очередь дает вам даже не чек, а обычный лист А4 с описание количества и цены товара. В последствии вы приобрели товар нигде его не регистрируете в виде прихода на баланс, а просто продаете розничному покупателю за наличный расчет и основное условие не пробивать кассовый чек. Поскольку не всегда есть возможность оставить клиента без чека, да и наглеть не стоит, что бы в случае проверки у Вас не был выявлен товар без сопроводительных документов делаем очень простым образом. Заказываем у поставщика товар со всеми документами (ТН,ТТН) но в формате 1-2шт и ставим их на полку, а уже за наличные берем сколько нужно и продаем " по тихоньку".
Таким образом предприятие постоянно на грани банкротства (по видимости), а по факту новый Лексус стоит под дверями нашего магазина.
Общая система налогообложения
Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:
- Вид деятельности не позволяет применить ЕН
- В случае не принятия решения ИП УСН по виду деятельности или по желанию
Плюсы ОСН:
- Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)
Минусы ОСН:
- Довольно трудоемкий и сложный учет
На эту систему налоогблажения идут не многие т.к. тут уже нужно вести четкий учет и желательно иметь в штате грамотного бухгалтера.
"Бонусы"
Помимо основных налоговых выплат так же есть еще выплаты в ФСЗН (пенсионный) и вот тут в нашем государстве есть тоже маленькая лазейка.
Если вы оформили ИП, но не хочется платить полную выплату в фонды, а трудоустроиться официально нет возможности (грузчиком или другим трудягой на заводе), то идем к такому же другу у которого есть ИП и устраиваемся к нему на работу. Но не просто устраиваемся, а на 0,25, а то и на 0,1% от полной ставки. Таким образом отчисления в фонд минимальные за счет того что мы работаем по найму и за нас должен платить наниматель, а наше ИП пусть работает и развивается.
Схема: ИП у ИП....