Возврат НДФЛ иностранному сотруднику на патенте фиксированных платежей по НДФЛ.
Для получения патента на трудовую деятельность в России, иностранные граждане обязаны перечислить в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (далее патент).
Оплатить патент может как сам иностранец, так и любые организации, предприниматели, граждане. Платежное поручение (квитанцию) нужно заполнить так, чтобы было понятно, за кого сделан платеж.
После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Удерживая НДФЛ с зарплаты иностранца, работодатель обязан уменьшать сумму налога на стоимость патента, за который заплатил этот иностранец.
Для этого налоговому агенту потребуются следующие документы:
– заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму патента;
– документы, подтверждающие уплату патента (квитанции об уплате);
– уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму патента.
Чтобы получить уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением.
Бывает так, что налоговый агент обращается за уведомлением в одном налоговом периоде (например, в конце 2019 года), а инспекция оформила уведомление в начале следующего периода (например, в январе 2020 года).
По такому уведомлению налоговый агент тоже должен пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3920).
Подать заявление о зачете патента, который сотрудник уплатил в налоговом периоде, можно и по окончании этого налогового периода. В статье 227.1 НК на этот счет нет ограничений.
Получив уведомление о зачете, необходимо пересчитать НДФЛ за период, к которому относится патент, и подать уточненки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:
* в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
* у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.
При отказе инспекции выдать уведомление уменьшить сумму налога на уплаченный патент не правомерно.
Мой Instagram @malonalogov
Помогу оформить НДФЛ на возврат "Получить налоговый вычет"
Еще статьи: