2019 год завершился, и пришла пора гражданам отчитаться по полученным в прошедшем году доходам, а также оформить положенные налоговые вычеты по НДФЛ. Как подать 3-НДФЛ, в какой срок, за какие доходы нужно отчитаться и как вернуть уплаченный НДФЛ, узнайте далее.
Кто должен отчитаться и по каким доходам?
Декларационная кампания, прежде всего, касается граждан, которые получили в 2019 г. доходы, с которых налоговый агент (например, работодатель) не удержал НДФЛ и не уведомил ИФНС о невозможности удержания. Следовательно, отчитаться о таких доходах и уплатить причитающийся налог таким налогоплательщикам нужно самостоятельно.
Обязанность по предоставлению декларации возникает (ст. 228 НК РФ):
- при получении ценных подарков, если даритель - не близкий родственник;
- при сдаче имущества в аренду;
- при получении дохода из зарубежных источников.
Также декларацию подают:
- ИП;
- нотариусы;
- адвокаты при условии учреждения собственного адвокатского кабинета;
- лица, ведущие частную профессиональную практику.
За 2019 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ. Скачать ее, а также посмотреть видео по ее заполнению, можно у нас на сайте.
Отчитаться (то есть подать 3-НДФЛ в налоговую) о доходах за 2019 г. нужно с рок до 30.04.2020. Уплатить налог – до 15.07.2020.
В случае, если налоговый агент отчитался о выплаченных физлицу доходах, но НДФЛ не удержал, ИФНС сама направит лицу уведомление о сумме к уплате. В этом случае срок уплаты НДФЛ – до 01.12.2020.
3-НДФЛ для вычета (возврата НДФЛ)
Декларацию по НДФЛ подают не только в случае получения доходов, но и для оформления налоговых вычетов по НДФЛ (с целью вернуть уплаченный ранее НДФЛ). Напомним, что плательщики НДФЛ имеют право на вычет:
- по расходам на благотворительность и т.д.
В этом случае ограничений по срокам нет – направить 3-НДФЛ в налоговую можно в течение года в любое удобное время.
Если же в декларации заявлены одновременно и доход и право на вычет, то срок остается прежним – до 30.04.2020.
Нюансы декларирования в 2020 году
Подать декларацию можно следующими способами:
- на бумаге через МФЦ (действует не во всех регионах);
- на бумаге Почтой России (письмо с описью вложения);
- онлайн на сайте ФНС в Личном кабинете налогоплательщика с помощью программы «Декларация-2019».
Последний способ наиболее прост и удобен, благодаря функции автозаполнения и авторасчета многих строк декларации.
Отдельно следует упомянуть порядок декларирования доходов от продажи недвижимости, купленной ранее с участием материнского капитала. При расчете налоговой базы по НДФЛ с таких квартир, расходы на приобретение делятся пропорционально долям собственности. Так, если жилье было приобретено за 4 млн. руб. и оформлено в равных долях на двоих родителей и двоих детей, то при подаче декларации учесть в составе расходов можно только по 1 млн. руб. каждому.
Штраф за непредоставление декларации в срок (ст.119 НК РФ) - 5% от суммы неуплаченного налога в месяц (но не менее 1000 руб. и не более 30% общей суммы).
Штраф за неуплату налога - 20% от расчетной суммы.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Итоги
Отчитаться по доходам за 2019 г. следует тем, за кого налоговые агенты не произвели подачу декларации и уплату налога. Также в добровольном порядке отчитываются те лица, которые претендуют на налоговые вычеты по НДФЛ. В первом случае подать 3-НДФЛ на обновленном бланке следует до 30.04.2020, во втором случае – в любое время в течение года. Если в декларации одновременно присутствует и расчет налога и право на вычет, срок подачи отчета – до 30.04.2020.
Подробнее о порядке расчета и уплаты налога на доходы физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».