Налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ.
или так:
Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога.
Короче, налоговый вычет — это хорошо.
Суть налоговых вычетов и их виды
Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику-физлицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
По общему правилу уменьшению подлежит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее.
Законодательством РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ:
- стандартные (например, физлицам, имеющим детей);
- социальные (по расходам на оплату обучения и лечения);
- инвестиционные для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
- имущественные (по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам);
- профессиональные для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение;
- вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины
Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Только при обращении в налоговый орган можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; имущественный вычет при продаже имущества, долей в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. После рассмотрения декларации с приложенными к ней документами и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают из бюджета переплату по НДФЛ, если таковая образовалась.
Получение налоговых вычетов у работодателя
Одни вычеты можно получить, обратившись сразу к работодателю, другие предполагают предварительное обращение налогоплательщика в налоговый орган.
К числу первых относятся, в частности, стандартные вычеты и социальные вычеты в сумме страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование либо на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, если указанные взносы удерживались и перечислялись работодателем.
Примерами вычетов, которые физлицо может получить у работодателя только после предварительного получения в налоговом органе уведомления о подтверждении права на вычет, являются:
- социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения и лечения;
- имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).