"В чем счастье, Брат? Разве в деньгах?" - немного перефразируем цитату из фильма "Брат 2" и рассмотрим сегодня не самые "сильные", а самые СЧАСТЛИВЫЕ страны на нашей планете. Всего в мире насчитывается 262 государства, и, согласно ежегодному рейтингу Организации Объединенных Наций (ООН), ТОП-10 самых счастливых стран выглядит следующим образом:
- Финляндия
- Норвегия
- Дания
- Исландия
- Швейцария
- Нидерланды
- Канада
- Новая Зеландия
- Швеция
- Австралия
Попробуем поискать источник счастья в экономике лидера рейтинга.
В Финляндии разница в доходах на рынке труда незначительная, поэтому люди имеют возможность заниматься тем, что им нравится, и получать достойную оплату за это. Страна также заботится о своих пожилых гражданах, поэтому люди счастливы встретить и прожить старость именно здесь: многоуровневая система пенсионных выплат, социальная защищенность людей, достигших пенсионного возраста, вовлечение социальных работников в процесс помощи нетрудоспособным гражданам, чей возраст превышает 63 года – кажется, власти предусмотрели все.
Так может счастье финнов, обусловлено тем, что они добились самого низкого в МИРЕ показателя "индекса Джини" - 21,5? Да и остальные претенденты также являются мировыми лидерами по этому показателю: Норвегия (26,8), Дания (28,8), Исландия (28), Швейцария (29,5), Нидерланды (30,3), Канада (32,1), Новая Зеландия (33), Швеция (24,9), Австралия (30,3).
Индекс Джини – показатель неравенства доходов в стране. Индекс находится в диапазоне от 0 до 100. Нулевой индекс, говорит о том, что все люди в стране имеют абсолютно одинаковые доходы.
Как же самые счастливые страны мира добиваются снижения разницы в доходах населения? Главным инструментом установления социальной справедливости во всех странах ТОП-10 рейтинга ООН считается прогрессивная шкала налогообложения доходов (НДФЛ).
Так, финны, имеющие зарплату ниже 16000 евро в год (91000 руб. в месяц) ПОЛНОСТЬЮ ОСВОБОЖДЕНЫ от уплаты НДФЛ, затем ставка плавно растет вплоть до 31% для самых богатых финнов с доходом более 6,8 млн.руб. в месяц. Помимо этого, работодатель платит с зарплат сотрудников еще суммарно 7,8% взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
В результате, в Финляндии вилка сборов с каждого работника составляет от 7,8% до 38,8% и основное бремя по оплате государственных расходов и социальных гарантий финнов ложится на самую богатую часть населения.
Это считается социально справедливым, во-первых повышенные налоги не так болезненно отражаются на уровне жизни богатых финнов и даже после удержания НДФЛ у них остается значительно больше средств, чем у их менее обеспеченных сограждан.
А во-вторых, богатые финны в основном являются либо собственниками бизнеса, либо руководителями, поэтому сами определяют размеры как своих зарплат, так и зарплат своих работников. Высокие ставки налога на сверхдоходы стимулируют их не устанавливать себе сверхвысокие зарплаты, а оставлять деньги в бизнесе, закупать новое оборудование, что в свою очередь опять же приводит к росту зарплат простых рабочих и росту благосостояния всего общества.
Ну и в-третьих, логично, что именно собственники бизнеса и руководство компаний оплачивают социальные гарантии населения, от труда которого в свою очередь напрямую зависят и их сверхприбыли и их сверхвысокие зарплаты.
Прогрессивные шкалы НДФЛ введены во всех странах ТОП-10 рейтинга ООН, в четырех из них самая бедная часть населения ПОЛНОСТЬЮ освобождена от уплаты налога. Максимальные ставки практически везде превышают 30%:
Прогрессивный налог на доходы применяется во всех крупнейших экономиках мира – Китае (от 3% до 45%), США (от 10% до 37%), Японии (от 5% до 45%), Германии (от 0% до 45%).
УРОВЕНЬ НЕРАВЕНСТВА В РОССИИ.
В отечественной истории тоже были периоды низких индексов Джини и применения прогрессивной шкалы налогообложения.
Представление об изменении уровня неравенства в стране можно получить из нижеследующего графика.
В СССР 10% богатых (в основном это были руководители партии и госпредприятий) присваивали себе в среднем 22% продуктов, созданных всем населением, что соответствует индексу Джини на уровне 24.
После распада СССР 10% богатых (высшие чиновники госаппарата и крупнейших госпредприятий, топ-менеджеры и собственники крупнейших коммерческих организаций) стали присваивать себе в среднем около 47% продуктов, созданных всем населением страны, что соответствует индексу Джини на уровне 48!!! По показателям неравенства Россия вернулась во времена ЦАРСКОЙ РОССИИ образца 1905 года!!!
РОССИЙСКИЙ ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОГРЕССИВНЫХ СТАВОК.
Впервые такая шкала налогообложения была введена в 1812 году для помещиков (от 0% до 10% с доходов от недвижимости), но отменена она была уже в 1819 году.
Затем появилась снова после 1917 года, и прекрасно существовала и в СССР и в России вплоть до 2000 года.
Например, в 80-е годы в СССР вилка налогообложения выглядела следующим образом: были ПОЛНОСТЬЮ ОСВОБОЖДЕНЫ от налогообложения месячные доходы до 80 рублей (в ценах 2019 года это 15760 руб.), с превышения этой суммы налог взымался по ставке, растущей от 0,35% до 13% для рабочих. Для прочих доходов максимальная ставка НДФЛ составляла 69% - для доходов свыше 7000 руб. в год (в ценах 2019 года это 115 тыс.руб. в месяц)
Взносы в пенсионный фонд и соцстрах с зарплат в СССР никто не платил. Пенсии и пособия выплачивались за счет полностью поступающих в бюджет доходов от добычи природных ресурсов и прибылей госпредприятий, за счет них же обеспечивалось бесплатное образование, здравоохранение, культура и спорт.
В 1990-е после развала СССР большинство наиболее прибыльных госпредприятий были «приватизированы» приближенными к власти лицами. Бюджет лишился большей части доходов, и деньги на пенсии, пособия и госрасходы стали собирать с работающей части населения.
Так были введены социальные взносы на 39,5% (в пенсионный фонд 29%, фонд социального страхования 5,4%, фонд занятости 1,5%, фонд медицинского страхования 3,6%) и новая прогрессивная шкала налогообложения без необлагаемого дохода, со ставками от 12% до 35%. Подавляющее большинство населения имело низкие доходы и платило НДФЛ по ставке 12% + 39,5% социальных взносов, всего 51,5% с человека.
В 2000 году налоговая система существенно изменилась…