Юр.лицо. Оптовая торговля. Общая система налогообложения, т.е. с НДС.
Продаж мало, 2-3 в квартал.
Сотрудников нет, числится только директор.
Запутаться в исчислении НДС - это надо сИИИльно захотеть.
Юр.лицо в 2018 г. на рас.счет получает аванс 1'500'000 руб., в т.ч. НДС 228'813,55 руб. и выставляет сч.фактуру на аванс.
На следующий день юр.лицо переводит своему поставщику аванс 1'200'000 руб., в т.ч. НДС 183'051,85 руб. и получает сч.фактуру на аванс.
Всё в рамках одного квартала.
Поступлений и реализаций по этим авансам не происходит.
Картина для бухгалтера предельно ясная!
НДС к уплате в бюджет с этих сумм= 45'761,70 руб. = 228'813,55 руб. - 183'051,85 руб.
⠀
Элементарно, Ватсон!😎
⠀
А не скажите...
Бухгалтер суммы авансов проводит как свершившиеся реализацию и поступление.
⠀
Удивлены? И я. Как она смогла сделать это технически? Уже молчу про логику...
⠀
А из действий бухгалтера возникает к начислению и уплате налог на прибыль в размере 50'848 руб.
⠀
Бухгалтер пользуется доверием со стороны директора, у неё есть доступ в интернет-банк. Она лёгким движением руки мгновенно отправляет эту сумму в бюджет. И ставит директора перед фактом.
⠀
50'848 руб., Карл! 💰💰💰
⠀
Распутываю эту историю я. Там много составляющих и интересностей.
Сделка не состоялась, авансы вернулись. От налоговой пришли требования о предоставлении пояснений. Специалистам налоговой тоже нашлось чему удивляться.
⠀
А у директора дополнительные расходы. На мои услуги.
⠀
Спасибо всем, кто дочитал статью и поддержал её лайком!)
Всех, кому интересна тема налогов, с удовольствием приглашаю к себе в Инстограмм @malonalogov
