Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2004 года требует, чтобы все компании регистрировали свой реестр директоров (ROD - register of directors) в течение 21 дня с момента назначения своего первого или любого нового директора. Требование, внесенное посредством поправок 2015 и 2016 годов к Закону о Британских Виргинских островах, заключается в том, чтобы компания подала свой ROD Регистратору Британских Виргинских островов. Регистратор Британских Виргинских островов может раскрывать его содержимое только третьим лицам (то есть лицам, не являющимся компанией, ее зарегистрированным агентом или лицом, специально уполномоченным компанией) по решению суда или по письменному запросу соответствующего компетентного органа, осуществляющего свои полномочия. в качестве регулирующего органа или для целей рассмотрения просьбы о взаимной правовой помощи.
Вопросы с сертификатом о Good Standing
С тех пор как было введено требование о регистрации реестра директоров, соответствие Good Standing было связано с хорошей репутацией компании на Британских Виргинских островах, и Регистратор обязывался выдавать свидетельство о хорошей репутации в соответствии с Законом о Британских Виргинских островах при том условии, что реестр директоров компании был зарегистрирован и заполнен. Ранее для того, чтобы быть в хорошем положении, компания должна была быть только в реестре действующих компаний и постоянно следить за своими сборами и штрафами. Добавление дополнительной части к проверке на достоверность было концептуально бесспорным, учитывая требование к подаче заявки, но недавно пересмотренная проверка не учитывала период между назначением директора и 21-дневным сроком подачи заявок. Поправка вносит разъяснение, что Регистратор может, несмотря на требование о подаче, выдать свидетельство о хорошей репутации:
- - в течение первых шести месяцев и 21 дня существования компании, где она еще не назначила директоров (как это разрешено Законом БВО);
- - в течение 21 дня после продолжения деятельности компании на Британских Виргинских островах.
Очередная удавка?
Поправка в Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских островов 2019 года вступила в силу 23 декабря 2019 года. С 01 января 2020 г. на БВО вступили в силу нормы в законодательство, согласно которым устанавливаются требования для компаний по соблюдению реального экономического присутствия (далее «Сабстенс»).
Процедура приведения компании в соответствии с требованиями будет осуществляться поэтапно. На первом этапе необходимо пройти первый этап – тест на организацию экономического присутствия (классификация). Однако, список видов деятельности, которые требуют постоянного представительства и содержания штата на территории БВО, составлен таким образом, что, практически, покрывает все известные направления коммерческой активности. Следующий этап - утверждение штата местных сотрудников, аренда постоянного реального офиса, назначение ответственного представителя с полномочиями локального директора.
Согласно поправкам, на каждое юридическое лицо, осуществляющее приносящую доход деятельность, подпадающую под категорию «соответствующей», на территории БВО, устанавливается обязательство по соблюдению требования по реальному экономическому присутствию.Условиями соблюдения данного требования являются:
- Осуществление «соответствующей деятельности» и управления компанией на территории БВО;
- Достаточное количество сотрудников с соответствующей квалификацией, которые находятся на БВО;
- Соответствующие объёмам деятельности компании расходы на управление компанией;
- Наличие в компании физического офиса на территории БВО;
- Если соответствующая деятельность связана с интеллектуальной собственностью и требует использования специального оборудования, оно должно находится на БВО.
К «соответствующей деятельности» относятся следующие виды:
- Банковская деятельность;
- Страховая деятельность (регулируется Insurance Act, 2008);
- Управление денежными средствами (в соответствии с Securities and Investment Business Act, 2010 компания при осуществлении такого вида деятельности компания должна иметь соответствующую лицензию);
- Финансовая и лизинговая деятельность;
- Деятельность центрального офиса компаний;
- Экспедиторская деятельность (регулируется Merchant Shipping Act, 2001);
- Холдинговая деятельность (для нее предусматриваются менее жесткие требования по Сабстенс);
- Деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью;
- Услуги по поставке товаров и сервисного центра.
Для действующих компаний предоставляется переходный период для соблюдения требований по экономическому присутствию с 30 июня 2019 года и обязательства по представлению соответствующего отчета о деятельности в соответствии с Законом BOSS (с изменениями) до 29 декабря 2020 года.Новые компании, инкорпорированные с 01 января 2019 года, обязаны незамедлительно выполнить требования по Сабстенс согласно Закону – то есть начиная с 01 января 2019 года, а обязательства по представлению отчета о деятельности в соответствии с Законом BOSS (с изменениями) — до 30 июня 2020 года.
Это обновление суммирует изменения, которые призваны прояснить требования к регистрации реестра директоров компании в новых условиях.
1) Компании, продлевающие свою деятельность
Поправка распространяет обязательство по подаче заявок на компании, которые продолжают свою деятельность на Британских Виргинских островах (БВО) путем регистрации присутствия. Как и в случае недавно зарегистрированных компаний на Британских Виргинских островах, у компаний оставалось 21 день для выполнения обязательства по подаче заявок; 21-дневный период начинается с даты очередного продления.
2) Вновь созданные компании
Поправка также направлена на рассмотрение реестров директоров компаний, которые восстанавливаются в Реестре после периода исключения (без юридического распада). Решение Регистратора о восстановлении соответствующей компании теперь может быть использовано только в том случае, если копия реестра директоров была подана. Как представляется, это потребует новой подачи независимо от того, произошли ли какие-либо изменения в избирательном округе совета директоров в период между вычеркиванием и восстановлением (этот период при определенных обстоятельствах может составлять всего несколько дней).
Динамика изменения статистики
Согласно последним официальным статистическим данным Британских Виргинских островов, указанные изменения привели к значительному снижению и мрачным обновлениям к концу 2019 года - радикальное снижение на 33% ,
Однако тренд на снижение начинается с 2017 года, когда БВО вступили в Организацию экономического сотрудничества и развития, а также в Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения в области автоматического обмена информацией. С тех пор большая часть корпоративной информации была автоматически раскрыта иностранным налоговым органам, что привело к огромным личным потерям, штрафам, угрозам конфиденциальности и утечкам конфиденциальной информации. На сайте налоговой службы РФ с конца 2018 года юрисдикция БВО уже относится к так называемым "белым" офшорам, беспрепятственно раскрывающим всю требуемую информацию по первому же запросу в автоматическом порядке.
Вместо заключения
Параллельно все крупные международные банки в мире в рамках внедрения AML и KYC отказываются обслуживать компании, зарегистрированные на БВО, заставляют закрывать существующие счета и запрещают вести дела с такими контрагентами. В том числе это связано с тем, что услуга была наиболее популярна у выходцев из стран СНГ, ныне предпочитающих "золотые" паспорта других стран.
С одной стороны, ввиду последних изменений законодательства, многократно вырастает стоимость ежегодного содержания компании в юрисдикции БВО. С другой стороны, подобное удорожание приводит к дополнительным осложнениям в самом ведении коммерческой деятельности, по сути, более не защищая владельцев компаний, раскрывая конечных реальных бенефициаров всему миру, в том числе банкам, получающим дополнительную возможность блокировки средств. Т.е. вырастают и риски, и стоимость. Такое изменение глобальной политики приводит к тому, что Британские Виргинские острова перестают быть налоговым раем, интересным для владельцев международных компаний и крупного капитала.
Аналитический обзор представлен группой компаний SibarS.