Серия статей.
Итак, первый способ - очень распространенный. Обвинения в дроблении бизнеса именно к нему.
КАНАЛЫ ПРОДАЖ
Чтобы снизить НДС и налог на прибыль, предприниматели разделяют продажи по сегментам клиентов.
Механизм. Есть клиенты без НДС и те, кому не нужны вычеты. Компания создает несколько юр.лиц и продает клиентам без НДС товары от имени торгового дома на спецрежиме — УСН или ЕНВД. Товар от главной закупающей компании на ОСН продают клиенту на спецрежиме с минимальной наценкой.
Таким образом, большая часть прибыли аккумулируется у компании на спецрежиме - НДС снижен, налог на прибыль оптимизирован.
Клиентам на ОСН невыгодно покупать у компании на спецрежиме. Поэтому им продажи ведутся через фирму на ОСН. Так возникает несколько каналов продаж.
Если дистрибьютор покупает товар за 60 руб., а затем продает его за 100 руб., он платит 6,67 руб. НДС в бюджет. Если сначала дистрибьютор «перепродает» товар за 65 руб. (включая НДС) своему торговому дому на упрощенное системе налогообложения, а только потом клиенту за 100 руб., то платит в бюджет только 83 коп. НДС. А экономит 5,84 руб.
Когда не работает. Когда нет клиентов, которым не нужны вычеты. Клиенты на ОСНО потребуют скидку от цены товара в размере НДС. Чтобы не создавать два прайса, продавать им будет компания на ОСН по той же цене, но с выделением НДС.
Способ требует дробления бизнеса. Многое зависит от организации процесса продаж. Например, вы торгуете кровельными материалами. Приходит клиент и говорит, что ему нужен счет без НДС, или наоборот - с НДС. И в зависимости от ответа вы выставляете счет от одной или другой компании.
Налоговики такие схемы легко выявят на допросах сотрудников или клиентов - претензий не избежать.
Основной риск в том, что придется объяснять, почему продаете по разным ценам сторонним клиентам и «своим» упрощенцам. А это будет нелегко.
Налоговая ищет признаки преступного дробления:
- взаимозависимость;
- отсутствие ресурсов;
- НЕТ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ, кроме как сокращение налоговой нагрузки
- и т.д.
Все признаки дробления смотри по ссылке.
Главная проблема, которую этот способ не решает: чтобы экономить на налогах, прибыль выводится в компанию на спецрежиме. Но деньги нужны в обороте основной компании. В итоге деньги возвращают займами и способ становится очевидным.
Судебные дела по дроблению всегда грандиозные. На все обороты компаний начисляются налоги основного режима и получаются многомиллионные и даже миллиардные суммы.
Налоговая легко доказывает дробление бизнеса. По статистики за последние 4 года суд поддерживает налоговую в делах по дроблению в более, чем 80%.
Вывод: Способ более чем опасный, создание каналов продаж лишь с целью ухода от налогов - налоговое преступление.