Финансовое ведомство выпустило разъяснения согласно которым фирма вправе заявить к вычету НДС при возврате товара, реализованного ранее в розницу физлицу (письмо Минфина от 30.12.19 № 03-07-07/103105). Для этого налог должен быть предъявлен покупателю, уплачен в бюджет, а операция по возврату отражена в учете.
По общему правилу, суммы НДС, выставленные покупателю и уплаченные в бюджет, подлежат вычету при возврате товара продавцу (п. 5 ст. 171 НК РФ ). Его можно заявить не позднее одного года с момента возврата. При этом операции по корректировке должны быть отражены в учете (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Минфин отметил, что хотя физлица и не относятся к плательщикам НДС, исключений из установленного порядка применения вычета при возврате товара физлицами не существует.
Как правило, продажа товара в розницу сопровождается применением онлайн-кассы и выдачей чека, без счетов-фактур. Продавец корректирует книгу покупок и фиксирует в ней реквизиты расходного кассового ордера, выданного покупателю. Документ регистрируют на дату возврата товара. Также требуются документы, подтверждающие прием и отражение товара в учете.
Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.