С 1 января 2020 года налоговый режим самозанятости стал доступным для фрилансеров из еще 19 регионов. Кроме того, его можно применять и тем, кто живет в регионе, где этот спецрежим не действует, но оказывает услуги клиентам из регионов, где он введен. Рассказываем подробнее про самозанятость тем, кто с ней еще не знаком, но присматривается.
Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
С 1 января 2020 года он действует еще в:
- Санкт-Петербурге;
- Волгоградской области;
- Воронежской области;
- Ленинградской области;
- Нижегородской области;
- Новосибирской области;
- Омской области;
- Ростовской области;
- Самарской области;
- Сахалинской области;
- Свердловской области;
- Тюменской области;
- Челябинской области;
- Красноярском крае;
- Пермском крае;
- Ненецком автономном округе;
- Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
- Ямало-Ненецком автономном округе;
- Республике Башкортостан.
Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.
Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.
Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог». Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.
Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.
Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.
1. По каким доходам от фриланса можно оформить самозанятость и платить НПД?
По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:
- Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
- Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
- У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
- Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
- Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.
Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:
- домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
- репетиторы;
- дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
- SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
- программисты, разработчики;
- юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.
Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.