Я не сдала 3-НДФЛ за 2017 год! Что будет?
С таким вопросом ко мне обратилась знакомая. Чтобы ответить на ее вопрос, мне пришлось ответить вопросом на вопрос, а именно: а ты должна была ее сдавать?
В предыдущей статье мы разобрали наиболее часто встречающиеся случаи, когда представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. И за несвоевременное представление в этом случае предусмотрена ответственность.
НО!!! необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ может возникнуть, если вы хотите получить налоговые вычеты, но это ваше право, а не обязанность. Соответственно и отвечаете вы в этом случае только сами перед собой.
Каков же порядок представления декларации 3-НДФЛ (в случае если вы обязаны ее предоставлять)?
Налоговую декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства:
- ее можно подать лично. В этом случае заполните ее в двух экземплярах. Один экземпляр сдадите в налоговую, а на втором для вас в налоговой поставят отметку с указанием даты приема;
- через МФЦ. Представитель МФЦ выдаст вам расписку с описью сдаваемых вами документов, в которой соответственно будет проставлена дата сдачи документов;
- направить почтовым отправлением с описью вложения – в этом случае датой сдачи декларации будет являться дата ее отправки по почте;
- через Единый портал госуслуг;
- с помощью личного кабинета налогоплательщика.
В какой срок необходимо сдать декларацию 3 НДФЛ?
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. По общему правилу, если срок декларации приходится на нерабочий день, то декларацию необходимо представить в ближайший рабочий день.
НО!!! если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.
В какой срок необходимо уплатить НДФЛ?
Ту сумму налога, которую вы указали в декларации «к уплате», нужно заплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Опять же по общему правилу, если эта дата выпадает на нерабочий день, то уплатить налог необходимо в первый ближайший рабочий день.
Какая ответственность предусмотрена за нарушение срока сдачи 3 НДФЛ и уплаты налога?
Ответственность будет зависеть от конкретной ситуации, а именно:
1. если вы сдали декларацию в установленный срок, сумма налога к «у плате» равна нулю (вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было), то вам грозит штраф в 1000 рублей.
Например, в 2017 году Иван купил автомобиль стоимостью 850 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 620 тыс. рублей. По факту дохода нет, так как сумма продажи меньше, чем стоимость покупки, соответственно налог «к уплате» равен нулю. Но так как машина принадлежала Ивану менее трех лет, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию и выставит штраф в размере 1000 рублей.
2. если вы не сдали декларацию в установленный срок, кроме того по данным этой декларации необходимо было заплатить налог, а вы, соответственно, его не заплатили, то вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы. Кроме того, вам может грозить штраф в размере 20% от суммы не уплаченного налога.
ВАЖНО!!! что этот штраф (20%) может быть применен, только если налоговая инспекция самостоятельно обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.
Например: в 2017 году Лена получила в наследство дачу, которую продала в 2018 за 400 тыс. рублей. При продаже Лена должна была заплатить налог в сумме 52 тыс. рублей= 400 тыс. рублей х 13% . Лена не сдала декларацию в срок и, соответственно, не заплатила налог.
В конце августа 2018 года Лене пришло уведомление из налоговой о том, что ей необходимо сдать декларацию.
Лена сразу после получения уведомления подала декларацию и заплатила налог и пени, поэтому ей предъявлен только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 52 тыс. рублей х 5% х 4 месяца (май, июнь, июль, август) = 10 400 рублей.
Если бы Лена не подала декларацию сразу после получения уведомления, то налоговая привлекла бы ее к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскала дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (10 400 рублей).
3. если вы сдали декларацию в установленный срок, но налог по какой-либо причине не оплатили, то вам грозят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.
Удачи Вам! Желаю Вам не попадать в такие ситуации!
Возможно Вам будут полезны статьи:
Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика
Условия предоставления вычета НДФЛ c оплаты обучения
Налоговая льгота по ИИС или как получить 52 тыс.рублей в год дополнительно к семейному бюджету
С благодарностью к читателям, Евгения ®