НАЛОГИ. Выгодно передать имущество из ООО (ОСН) в ООО (ОСН), кроме купле-продажи и реорганизации.

Бывают ситуации, когда нужно переоформить имущество одного конечного бенефициара с одного Юридического лица на другое. В этом случае перед собственником холдинга и его главным бухгалтером стоит задача, как не потерять на налогах?

Рассмотрим пример и решение:

Передающая сторона - ООО "Ромашка" (ОСН);

Принимающая сторона - ООО "Лютик" (ОСН), учредитель ООО «Ромашка» (доля более 50%);

Способы передачи:

1) Вклад в Уставный капитал.

2) Вклад в имущество организации пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ;

3) Вклад в имущество организации в целях увеличения чистых активов пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

1.Вклад в Уставный капитал:

Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль передающая сторона обязана восстановить НДС, принимающая - может принять к вычету (при условии применения ОСН).

Вклад в уставный капитал коммерческой организации освобождается от налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК). НДС - когда доля в УК оплачивается имуществом, передающая сторона на ОСН обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС (п. 3 статьи 170 НК РФ) в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (в отношении основных средств и нематериальных активов). При этом принимающая сторона, на общей системе налогообложения, учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учет (п. 8 статьи 172, п. 11 статьи 171 НК РФ).

2. Вклад в имущество организации:

Условие: доля участия передающей (принимающей) стороны в уставном капитале принимающей (передающей) стороны должна составлять более 50% (условие соблюдено);

Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль передающая сторона должна восстановить НДС, принимающая сторона не может принять к вычету.

3. Вклад в имущество организации в целях увеличения чистых активов:

Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль передающая сторона должна восстановить НДС, принимающая сторона не может принять к вычету.

Вывод: Вклад в Уставной капитал экономически выгоднее.

Берегите себя и свои денежки) Удачи!!!