С 2020 Минфин утвердил новые КБК на 2020 год, также были внесены изменения и по ОКТМО в некоторых регионах России.
Новые КБК применяйте только на основании приказа № 207н от 29.11.2019г (на основании письма Минфина от 10.12.2019 № 02-05-10/96330).
Появился новый КБК для платы за получение сведений из госреестра бухгалтерской отчетности — 182 1 13 01600 01 6000 130. С 1 января 2020 года такой реестр ведет ФНС (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Баланс контрагента компания может получить бесплатно, но если ей потребуется более детальная информация, то необходимо будет оплатить годовой абонемент ИФНС стоимостью 200 тыс. руб, и в платежке на оплату обязательно указать новый КБК (постановление Правительства от 25.06.2019 № 811).
Также изменились и коды по налоговым штрафам. Теперь на каждое нарушение установлен свой код. При отправке декларацию не тем способом, в платежке нужно указать КБК 182 1 16 05160 01 0003 140, если нарушен учет доходов и расходов — 182 1 16 05160 01 0005 140, за не подачу документов по запросу ИФНС — 182 1 16 05160 01 0007 140. Введен новый КБК при несвоевремнной сдачи отчетности по форме СЗВ-М — 392 1 16 07090 06 0000 140 (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Внесены изменения и в штрафах по Уголовному, Трудовому кодексам и КоАП. Минфин реформировал систему поступлений и учета штрафов в казне (ст. 46 Бюджетного кодекса). Если рассмотреть структуру многих КБК, то можно узнать, в соответствии с каким кодексом взимается штраф и по какой статье. Например, 01 в 7—8-м разрядах кодов — это КоАП, а 05 — НК.
Новые коды размещены на сайте Минфина - minfin.ru. С главной страницы необходимо перейти в раздел «Бюджет», а потом в подраздел «Бюджетная классификация Российской Федерации». Ниже приведены основные изменения КБК в части административных и налоговых штрафов.
Административные штрафы:
Ведение бизнеса без регистрации или без лицензии (ст. 14.1 КоАП) - 182 1 16 01141 01 0001 140
Несвоевременная подача, либо отсутствие заявления о постановке на учет юр/лица в ИФНС - (ст. 15.3 КоАП) - 182 1 16 01151 01 0003 140
Продали товар без обязательной информации или нарушили порядок применения ККТ (ст. 14.5 КоАП)
Продажа товара без обязательной информации либо нарушение порядка применения ККТ (ст. 14.5 КоАП) - 182 1 16 01141 01 0005 140
Не сообщены сведения, необходимые для налогового контроля (ст. 15.6 КоАП) - 182 1 16 01151 01 0006 140
Несвоевременная сдача декларации или расчета по взносам (ст. 15.5 КоАП) - 182 1 16 01151 01 0005 140
Нарушение валютного законодательства, порядка ведения кассовых операций или работы с наличными (ст. 15.1 и 15.25 КоАП) - 182 1 16 01151 01 9000 140.
Налоговые штрафы
Не поставлена компания на налоговый учет или поздняя подача заявления (ст. 116 НК) - 182 1 16 05160 01 0001 140
Отчетность направлена в ИФНС не установленным способом (ст. 119.1 НК) - 182 1 16 05160 01 0003 140
Не предоставлены документы в ИФНС по запросу (ст. 126 НК) - 182 1 16 05160 01 0007 140
Как налоговым агентом поданы недостоверные сведения (ст. 126.1 НК) - 182 1 16 05160 01 0008 140
Отказ в предоставлении иформации инспектору (ст. 129.1 НК) - 182 1 16 05160 01 0011 140
Отказ в даче показаний, дача заведомо ложных показаний, либо отказ прийти в инспекцию в качестве свидетеля(ст. 128 НК) - 182 1 16 05160 01 0009 140
Грубое нарушение в правилах учета доходов, расходов или объектов налогообложения, а также базы по страховым взносам (ст. 120 НК) - 182 1 16 05160 01 0005 140
Несдача налоговой декларации или расчета по взносам (ст. 119 НК) - 182 1 16 05160 01 0002 140
Если, при заполнении платежки Вы ошиблись в КБК, платеж в любом случае попадет в бюджет, но останется "висеть" в категории "невыясненных платежей". Исправить подобную ошибку инспектора могут сами (п. 7 ст. 45 НК) , но лучше самому написать и отправить заявление на уточнение платежа. Заявление рассматривается в течение 10 дней с момента подачи. А по истечении еще пяти дней станет известно о принятом решении налоговиками (п. 7 ст. 45 НК, разд. 1 Порядка организации работы налоговых органов с невыясненными платежами, утв. приказом ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).Такие заявления необходимо подавать и в том случае если не на тот код отправлен административный штраф. Если инспектор его не найдет, то компанию могут оштрафовать в двойном размере, но сумма все равно будет не менее 1 тыс. руб. (ч. 1 ст. 20.25 КоАП). А еще могут арестовать до 15 суток или же отправить на обязательные работы до 50 часов — но это только для «физиков".
Чтобы узнать новые коды ОКТМО, можно использовать следующие способы:
- запросить информацию в своей инспекции;
- получить на сайте nalog.ru через сервис «Заполнить платежное поручение";
- найти таблицу соответствия по измененным с 1 января кодам и полный перечень новых ОКТМО на сайте УФНС своего региона;
- воспользоваться сервисом «Узнай ОКТМО» на nalog.ru. Укажите в форме поиска субъект Федерации и муниципальное образование.
-найти код по адресу в Федеральной информационной адресной системе fias.nalog.ru.
В любом случае при заполнении налоговых платежек используйте сервис «Уплата налогов и пошлин» по адресу: service.nalog.ru/payment
Спасибо за ваше внимание. Если материал был интересен, поддержите статью пальцем вверх - очень помогает в развитии канала.