Такой вопрос мне задали недавно.
Давайте разберемся: в каких случаях вы обязаны подать декларацию о доходах, в какой срок и куда.
Тот, у кого есть постоянное место работы, привык к тому, что НДФЛ исчисляет, удерживает перечисляет в бюджет работодатель. «На руки» вы получаете уже «очищенный» от налога доход. Так же работодатель отчитывается в налоговую – сколько было удержано с вас НДФЛ и, соответственно, уплачено. Дело в том, что работодатель является в этом случае налоговым агентом со всеми вытекающими обязанностями.
Так же работодатель-организация будет являться налоговым агентом и в том случае, если она заключала договор гражданско-правового характера с вами, например, на выполнение какой- либо работы, без зачисления вас в штат. Или вы сдавали какой-либо организации свое имущество в аренду.
Если вы являетесь инвестором и получаете доход от купли/продажи ценных бумаг, то налоговым агентом будет выступать брокер, через которого вы проводите свои операции.
Резюмируя вышеперечисленное, по общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Они же и сдают отчет о выплаченном вам доходе и удержанных суммах НДФЛ.
НО! Есть ряд доходов, с которых уплатить налог обязано физическое лицо, которое его получило. Соответственно, это физическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ вам необходимо в следующих случаях:
1. В случае если вы получили доход от продажи имущества. В частности, от продажи недвижимости, которым вы владели менее установленного минимального срока.
Для справки: минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, приобретенным до 01.01.2016, составляет три года
2. В случае если вы получаете доход от сдачи имущества в аренду:
- другому физическому лицу (не зарегистрированному как ИП);
- иностранной организации (в случае если она не имеет подразделения в РФ).
3. В случае если вы получили в наследство авторское право и получаете доходы за работы наследодателя. Например:
- вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства;
- вознаграждение за патенты на изобретения.
Важно: даже если вышеперечисленное наследство получено от близкого родственника, вы обязаны подачи декларацию о доходах и уплатить налог (13%)
Что интересно, это единственное исключение, когда НДФЛ платится с наследства.
То есть!!! если вы получили любое другое наследство: недвижимость, транспортное средство, деньги, то налог с наследства не платится даже если наследодатель не ваш родственник (не близкий, не дальний, и вообще – чужой человек).
4. Если вы получили подарок, приз, выиграли в лотерею с учетом следующих особенностей:
- облагаются налогом вышеуказанные доходы, превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период (год);
- подарок получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, не являются близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами).
Есть еще ряд случаев, когда необходимо отчитаться в налоговую самостоятельно, например, если вы получили доход из-за рубежа и пр. Но в это статье эти вида дохода не рассматриваются ввиду того, что он имеют редко встречающийся характер.
Сдать декларацию вы обязаны до 30 апреля следующего года, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы.
В следующих статьях мы подробно рассмотрим порядок заполнения декларации, в какой срок и куда ее необходимо сдавать. И что же вам будет если этого не сделать.
Так же часто поступают запросы о сальдировании доходов/убытков от торговли ценными бумагами через разных брокеров. Интересно вам об этом будет читать? Дайте обратную связь, пожалуйста.
Возможно Вам будут полезны статьи:
А знаете ли вы, что можно вернуть НДФЛ с покупки двух квартир?
История о том, как я получала вычет НДФЛ с оплаты обучения
Угнали автомобиль. А при чем здесь налоговая?
С благодарностью к читателям, Евгения ®