НОВОЕ В НДС С ЯНВАРЯ
⠀
Друзья, вот и закончились новогодние праздники. Многие вернулись в рабочий ритм. И у меня для вас порция информации о налогах.
⠀
Начнем с НДС.
⠀
В каких случаях нужно восстановить НДС?
⠀
Если вы являетесь правопреемником организации, которая приняла к вычету НДС, вы должны будете восстановить налог, если:
⠀
• получили от правопредшественника товары/работы/услуги/имущественные права и начали их использовать в операциях, которые не облагаются НДС;
⠀
• если ваш правопредшественник в качестве покупателя перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а получать товар или возвращать предоплату будете уже вы и вы также заявляете налоговый вычет;
⠀
• стоимость товаров, который приобрел ваш правопредшественник, уменьшилась.
⠀
В какой срок нужно восстановить НДС?
⠀
• Если вы перешли на УСН или ЕНВД, вы должны восстановить НДС в налоговом периоде, который предшествует переходу на УСН или ЕНВД. Это общее правило.
⠀
• Если вы являетесь новой организацией, которая создана в результате реорганизации, восстановить НДС нужно в первом квартале, когда вы начали применять спецрежим.
⠀
• Если вы присоединили к организации на ЕНВД или УСН организацию на ОСН – восстановите НДС в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности организации на ОСН.
⠀
В каком размере нужно восстановить НДС?
⠀
• Налог по товарам, работам, услугам восстановите в том размере, в котором был принят к вычету вашим правопредшественником.
⠀
• Налог по основным средствам и НМА восстановите пропорционально остаточной стоимости (без учета переоценки).
⠀
Какие документы нужны, чтобы восстановить НДС?
⠀
Вам понадобятся оригиналы или копии счетов-фактур.
⠀
К передаточному акту или разделительному балансу должны быть приложены оригиналы или копии счетов-фактур. Именно эти документы являются основанием для восстановления НДС. Если этих документов у вашего правопредшественника нет, восстановите НДС на основании бухгалтерской справки-расчета.