С 2019 года в России был введен облегченный налоговый режим, который получил название «Налог на профессиональный доход» или НПД. Его могут использовать граждане, получающие оплату своих услуг непосредственно от заказчиков, а не от работодателей. Регистрация в качестве самозанятого производится онлайн посредством сервиса «Мой налог» или в его мобильной версии.
Особенность этого налогового режима в том, что он предполагает лишь один единственный вид платежа: налог, ставка которого зависит от дохода. При отсутствии дохода налог не платится. Также самозанятые не платят обязательные страховые взносы и не сдают ежемесячную отчетность.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?
Основное преимущество нового понятия «самозанятый» как раз в том, ИП может быть одновременно самозанятым при условии, что его деятельность вписывается в требования, указанные в законе. Так, например, совмещать самозанятость с такими налоговыми режимами как ЕНВД или ОСНО согласно п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ нельзя.
Рассмотрим основные преимущества и недостатки регистрации самозанятого, чтобы помочь вам определиться с налоговым режимом для себя. Начнем, разумеется, с негатива.
Минусы самозанятости
- Ограничение годового дохода. Если сумма дохода самозанятого гражданина оказывается выше 2,4 млн. руб. в год, придется оформлять ИП.
- Нет учитывается трудовой стаж. Возможность учета стажа есть только в том случае, если самозанятый добровольно осуществляет отчисления в ПФР. Если стаж не накапливается, получение пенсии в старости возможно только в минимальном размере.
- Отсутствие социального страхования. Самозанятый не может оформить больничный, выплату по беременности и родам.
- Возможен лишь один налоговый вычет. Хотя ИП на УСН могут получить ежегодные вычеты на сумму взносов в ПФР, у самозанятых возможна лишь одна выплата в общей сумме до 10 000 рублей.
- Сложности в отношениях с партнерами. Юрлица с подозрением относятся к самозанятым гражданам и предпочитают работать с индивидуальными предпринимателями.
- Невозможно иметь помощников. Законом определено, что самозанятые граждане не могут иметь наемных работников. Таким образом, вам придется вести деятельность в одиночку.
- Нельзя из доходов вычесть расходы. Хотя это значительно упрощает расчет налога, в некоторых видах деятельности могут быть регулярные высокие расходы при низких доходах. В таких случаях рекомендуется открыть ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы»).
Плюсы самозанятости
- Регистрация в один клик. Статус самозанятого легко получить прямо из дома с мобильного телефона: достаточно скачать приложение «Мой налог», посредством которого можно связываться с ИФНС, получать от нее уведомления, формировать чеки, следить за начислением налогов и оплачивать их.
- Нет отчетов. Так как всё общение с налоговой происходит посредством приложения «Мой налог», самозанятым не надо сдавать декларацию.
- Самая низкая налоговая ставка. Максимальный размер ставки всего 6%.
- Платить нужно только налог. Для самозанятых нет никаких других обязательных выплат, например, в Фонд социального страхования или в Пенсионный Фонд.
- Можно совмещать с работой. При расчете налога не учитывается получаемая самозанятым зарплата и не прерывается трудовой стаж.
- ИП может перейти на НПД в любое время. Если предприниматель понимает, что его деятельность соответствует условиям, по которым он может получить статус самозанятого, ему достаточно обратиться в ФНС и сняться с учета в качестве плательщика налогов в прежнем режиме.
- Не нужен расчетный счет. Принимать оплату за свои услуги можно как онлайн на свою банковскую карту, так и наличными.
- Не нужен кассовый аппарат. Любые чеки легко сформировать в приложении «Мой налог», переслать их клиенту в электронном виде или распечатать.
- Не нужно платить, если нет дохода. В то время как ИП даже при отсутствии доходов должен вносить обязательные платежи, то самозанятый платит налог только при условии того, что он имел доход в отчетном периоде.
- Можно копить на пенсию. Самозанятые граждане могут добровольно совершать взносы в ПФР и накапливать стаж.
- Можно получить кредит. Регистрация в качестве самозанятого дает официальный подтвержденный доход, то есть возможность оформить кредит или ипотеку.
- Не нужен бухгалтер. Так как самозанятый платит только 1 вид налога и только при условии наличия прибыли, он может самостоятельно вести свою бухгалтерию прямо в мобильном приложении.
- Есть доступ к госзакупкам. С ноября 2019 года при закупках госкомпаний самозанятые приравнены к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП).
К тому же самозанятые могут получить налоговый вычет в 10 000 рублей.
- Кто не сможет быть самозанятым в 2020 году
- Виды деятельности, при которых невозможна самозанятость:
- Размер налога для самозанятых
- Налог для самозанятых: 5 главных вопросов
- Разница между самозанятыми и ИП: сравнительная таблица
- Кто может быть самозанятым?
Об этом читайте в полной версии нашей статьи
А здесь все самое актуальное о налогах, чтобы инспекторы не застали врасплох
А те, кто не хочет терять время и быть всегда в курсе налоговых сюрпризов добро пожаловать на наш канал
И конечно, будем рады вашим лайкам и комментариям!