При оказании услуг ИП может использовать ЕНВД или патентную систему, но в каждом регионе они разные, а ЕНВД в 2021 отменяется. Самозанятый, в свою очередь, не может иметь сотрудников и доход не более 2,4 млн.руб. в год.
Для расчета возьмём доход 2000000руб. в год.
1. Оплата налогов самозанятым: 2000000 * 4%=80000руб.
2. Оплата налогов ИП:
а) УСНО 6%: 2000000*6%=120000руб. - при этом придется уплатить страховых взносов в 2020г. 40484руб. (фиксированных) и 17000руб. (1%). Но страховые взносы уменьшат налогооблагаемую базу по УСНО, таким образом налоговая нагрузка не увеличится.
б) УСНО 15% - рассмотрим без расходов, хотя при оказании услуг, как правило, расходы незначительны. 2000000*15%=300000руб. , плюс страховые 40484руб. (фиксированных) и 17000руб. (1%). ИТОГО 357484руб.
в) Традиционная с освобождением от НДС по 145ст.- в данном примере тоже не учтём расходы. 2000000*13%-20%(профессиональный вычет)=208000руб. плюс страховые 40484руб. (фиксированных) и 16000руб. (1%). ИТОГО 264874руб. Но данный подоходный выгодно использовать при вычетах, например при покупке квартиры.
Вывод: При оказании услуг выгодно использовать самозанятого, но в стаж, при учете пенсии, работа самозанятого не идет. Также необходимо учитывать, что стоимость патента или ЕНВД в некоторых регионах может быть значительно низкой. В случае если купили квартиру, то на некоторое время, стоит присмотреться к традиционной системе с освобождением НДС. При расчете также необходимо учитывать расходы на банковские, бухгалтерские услуги и т.д.
Больше статей Вы найдете на нашем сайте — www.samaraconsalt.ru