Рядовой случай, когда предприниматель, работающий только на себя, один без сотрудников (например, парикмахер) решает поинтересоваться в Пенсионном Фонде: «А сколько же у меня будет пенсия?» Реакция, как правило, бывает следующая - легкий шок и логичный вопрос «Как же так, я же аккуратно плачу ежегодно взносы??? Почему так мало?!».
Давайте для начала разберем как, в принципе, происходит расчет страховых взносов, что служит базой для начисления обязательного пенсионного страхования ИП. Регулирует сей предмет, конечно, Налоговый Кодекс. ИП и занимающиеся частной деятельностью иные лица, а также представители конкретных видов профессий – адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные – классифицированы как плательщики, которые не выплачивают зарплату и вознаграждения гражданам, а платят страховые взносы ТОЛЬКО ЗА СЕБЯ.
Определение размера страховых взносов такими плательщиками вынесено в отдельную статью Налогового Кодекса – ст. 430 НК, часть II. Величина к уплате фиксирована и ограничена, для ОПС зависит она от вашего дохода в расчетном периоде, а для ОМС одинакова для всех. Расчетный период – это год.
За 2020 год ставки уже увеличены. Для сравнения с прошлым 2019 годом все данные отражены в единой таблице:
Max 259584 руб.* как восьмикратное значение от ставки для дохода до 300 тыс. рублей, то есть 259584=32448 х 8.
Остается правильно определить свой доход как базу для ставки. Для разных режимов налогообложения эта величина определяется по-разному:
- Для плательщиков НДФЛ – это облагаемая база НДФЛ, уменьшаемая на налоговые профвычеты из декларации 3-НДФЛ.
- Для «упрощенцев» – это фактический доход без учета расходов из Книги доходов и расходов (применяют как ИП на системе «доходы», так и на системе «доходы минус расходы»).
- Для ИП на патенте – это потенциальный доход, от которого считается стоимость патента в вашем регионе.
- При ЕСХН – это доходы по системе единого сельхозналога по Книге доходов и расходов.
У самозанятых обязанности по уплате нет, ни по ОПС ни по ОМС.
Так вот, собственно, к вопросу о производимых отчислениях и накапливаемой пенсии. Для тех, у кого в найме сотрудники, на обязательное пенсионное страхование установлена ставка 22% с вознаграждений или, проще сказать, с зарплаты физлицам. (На самом деле схема более сложная, но нам сейчас это не нужно).
Так вот такое несложное арифметическое объяснение.
Надо еще сказать, что Министерство Финансов подготовило проект о страховых платежах ИП на 2021-2024 годы «О внесений изменений в ст. 430 …». Конечно, ставки будут расти и темпы их роста в совокупности ОПС+ОМС составят:
- 10,6% на 2021 г.;
- З9,6% на 2022 г.;
- 6% на 2023;
- 6% на 2024.
Придется готовиться к увеличенным суммам отчислений.