Как статья о неуплате налогов 199 перерастает в мошенничество и статью 159? Чем это грозит и как этого избежать? И так ни для кого не секрет, что в состав налоговой проверки входят как минимум два сотрудника и пока это делается для того, чтобы помочь собирать им данные. Но это делается также и для того, чтобы в случае, если будет выявлен умысел на преступление, все материалы были отправлены для возбуждения уголовного дела. Если налоговая видит, что умысла не было, что это ошибка, то не будет никакого состава преступления. Но об этом будет обязательно написано в решение налоговой был умысел или нет. Как они считают была выстроена преступная схема. Если налоговая посчитает, что умысел есть обязательно возбудят уголовное дело по статье 199. Более пяти миллионов недоимки и умысел! Очень часто в процессе проверки налоговая сталкиваются с тем, что, по ее мнению, незаконно возмещен НДС и вот в этом случае уже не идет речь о 199 статье. Речь уже идет о 159 статье уголовного кодекса, а конкретно мошенничество. Налоговая видит, что НДС по ее мнению возмещен неправомерно. Подставные компании, аффилированные юрлица без товарной сделки. Мошенничество - это умышленное завладение чужими денежными средствами, потерпевший здесь государства его деньги были похищены. Обязательно наличие умысла. Это было сделано сознательно, четко понимали люди, что идут на преступление. То есть с момента поступления денег на указанные расчетные счета, возмещение НДС, преступление считается оконченным. Во всех других случаях, если деньги по каким-либо причинам не поступили, то это будет квалифицироваться как покушение на мошенничество. Наказание за мошенничество от двух лет до 10 лишения свободы за покушение обычно дают условно от года до трёх в зависимости от того какое совершено мошенничество. Лицо принимающее решение – гендиректор. Если он тоже был вовлечен в принятии решений, стоят его подписи и естественно главбуха, без него очень сложно что-либо подобное провернуть, эти лица также привлекаются по статье как соучастники. Разберем конкретный кейс. Подсудимый получил пять лет лишения свободы и штраф 3 миллиона рублей по статье 159. Он не был трудоустроен в компании, не был главбухом, но он был лицом, принимающим решение. Показали сотрудники, что именно он согласовывал все сделки, именно он от лица компании несмотря на то, что был генеральный директор выступал по доверенности, именно он консультировался, тратил достаточно серьезные деньги компании на налоговых и юридических консультантов. Естественно когда выяснили, что те или иные оплаты проходили без товарной сделки и были оформлены за его подписью, отвечал он, а гендиректор остался в стороне. Потому что он был абсолютно номинальным и ни разу в компании не появился, чтобы не было иллюзий, что, если есть генеральный директор он будет всегда за все отвечать. Ничего подобного, следствие устанавливает конкретную роль каждого подозреваемого в преступлении. Так вот конкретно в этом случае ЛПР получил пять лет вместе со штрафом. Естественно еще привлекли к ответственности главбуха и у них уже получилась группа лиц по предварительному сговору. Именно по этим причинам адвокат нужен с самого первого дня начала налоговой проверки. Он всеми силами должен бороться с двумя фактами, доказывать, что меньше пяти миллионов и тогда не будет уголовной ответственности по статье 199 а также всеми силами доказывают, что не было умысла и тогда уголовная ответственность не будет в принципе не по 199 не по 159 статьям.