На основании ч. 8 ст. 5 Федерального Закона №97-ФЗ от 29.06.2012 г. с 01.01.2021 г. система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование. Налоговая инспекция автоматически снимет налогоплательщиков данного налога с учета по ЕНВД, подавать заявления не нужно. Уже сейчас пора определиться на какой режим налогообложения перейти.
УСН, патент или ОСНО?
Индивидуальные предприниматели могут применять УСН, ОСНО, ЕСХН и патент, а так же налог на профессиональный доход (НПД). Остановимся на самых популярных системах налогообложения отдельно.
УСН-упрощенная система налогообложения
Чтобы перейти на данную систему налогообложения, необходимо подать заявление по форме №26.2-1 о переходе на УСН до 31.12.2020 г., предварительно определившись, с объектом налогообложения: УСН (Доходы) - 6% от выручки или УСН (Доходы минус расходы) - 15% с прибыли. Перечень расходов на УСН ограничен, согласно пункту 1 ст. 346.16 НК РФ. Расчет и уплата налога ежеквартальная, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Подача декларации 1 раз в год, до 30 апреля. Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН.
Патентная система налогообложения
Доступна данная система только для ИП. Переход осуществляется подачей заявления по форме №26.5-1 в любую ФНС муниципального образования по месту деятельности, не позднее 10 дней до начала действия патента. Так чтобы перейти на патент с 01.01.2021 г. подать заявление необходимо до 17.12.2020 г. Не позднее 5 рабочих дней ИФНС выдаст патент или пришлет решение об отказе. Период действия патента может быть от 1 до 12 месяцев. Ограничения для патента - количество сотрудников не более 15 человек, выручка за год не должна превышать 60 млн руб., ограничения по видам деятельности, которые регулируются региональным законодательством. Декларации сдавать не нужно, оплатить патент, в случае, если он приобретён сроком на 1 год: 1/3 суммы налога необходимо оплатить в срок не позднее 90 дней после начала действия патента, 2/3 суммы налога не позднее срока окончания действия патента. Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.
ОСНО-общая система налогообложения
По умолчанию при регистрации ИП и ООО применяется общая система налогообложения. Если в качестве базового режима ранее использовалась УСН — нужно до 31.12.2020 г. подать в свою налоговую Уведомление по форме №26.2-3 об отказе от применения УСН. На ОСНО налогоплательщики-ИП резиденты РФ уплачивают НДС по ставке 10% или 20% и НДФЛ в размере 13% от доходов. ИП 1 раз в квартал сдают декларацию по НДС, оплата налога НДФЛ квартальная, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, декларация 3-НДФЛ подается 1 раз в год, до 30 апреля.
Независимо от выбранной системы налогообложения, плательщик ЕНВД, обязан подать декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. Срок уплаты ЕНВД за IV квартал 2020 года — не позднее 25 января 2021 года.
Так же, налогоплательщикам, у кого был ЕНВД и в работе использовалась онлайн-ККТ, при смене режима налогообложения подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно, достаточно сменить настройки на онлайн-кассе. Новый режим налогообложения в настройках вашей кассы должен быть установлен к старту продаж.
Если с 01.01.2021 г. в кассовом чеке по-прежнему будет выводиться «ЕНВД», то за недостоверные сведения организации/ИП могут быть привлечены к административной ответственности со штрафом до 10000 рублей, а должностное лицо до 3000 рублей (ч.4 ст.14.5 КоАП).
Для того, чтобы окончательно определиться с системой налогообложения, нужно просчитать свои будущие налоговые платежи.