Вернуть свои деньги в новом году реально! Да, я думаю сейчас практически каждый знает о том, что государством предоставляется возможность возврата подоходного налога при определенных условиях. Но не каждый желает вникать в этот вопрос, даже если ему светит вернуть приличную сумму законным способом. Именно законным! об этом и пойдет речь в нашей статье.
Данная работа для тех кто не хочет или не имеет времени вникать во все нюансы налогового законодательства и заморачиваться на налоговой дисциплине. Предлагаем приступить к чтению, а прочитавших до конца - ждет приятный бонус!
В данной работе собраны основные моменты относительно социальных налоговых вычетов, а также здесь мы разберем вопрос возврата налога на доходы физических лиц, когда возникает право на социальный налоговый вычет, какие документы нужно предоставить и другие вопросы.
Начнем с того, каким документом регулируются данные вопросы. Все, что касается налогообложения в РФ регулируется налоговым кодексом Российской Федерации.
Официальную информацию, относительно социальных налоговых вычетов можно смотреть в НК РФ, на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru и других официальных источниках.
Налог на доходы физических лиц регулируется гл.23 НК РФ.
Налог на доходы физических лиц, т.е. прямой налог на их личные доходы, существует практически во всех странах. В последние годы во всех экономически развитых странах происходит смещение в сторону увеличения удельного веса в структуре бюджета подоходного налога и взносов в фонды социального страхования. В США, например, доля подоходного налога составляет 41%, в Англии – 46, во Франции – 20%. В этом же направлении эволюционирует и налоговая система России.
В настоящее время в Российской Федерации налог на доходы физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает третье место, после налога на прибыль организаций и НДС, и является основным налогом с населения.
Основополагающим документом, регулирующим порядок взимания рассматриваемого налога, является глава 23 НК РФ.
Особенностью налога на доходы физических лиц является то обстоятельство, что, хотя он и удерживается из дохода физических лиц, но ответственность за его исчисление, удержание и перечисление в бюджет несут организация или предприниматель, выплачивающие доход работнику, выступая при этом в качестве налоговых агентов государства (табл. 13).
Социальные вычеты предоставляются, при оплате услуг на образование, лечение, обследование, медикаменты, назначенные врачом, при продаже имущества, пенсионные и страховые социальные вычеты.
Вычеты можно получить за три предшествующих года, например в 2020 году за 2019, 2018, 2017 годы.
Обязательное условие получение вычета - наличие дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц.
Максимальные суммы вычета, устанавливаются законодательными актами Российской Федерации, но не более суммы уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц за налоговый период. Например, если за налоговый период, то есть календарный год, уплачено налога в сумме 10 000 рублей, то более этой суммы не выплатят за этот год.
При возврате налога за оплаченное лечение или взносы, приобретение медикаментов, при оплате обучения за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, свидетельство о заключении брака (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, паспорт и т.д.).
Важное замечание! Когда Вы подаете в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы, для предоставления при запросе налоговым инспектором.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) для получения налогового вычета в размере 120 000 рублей. По некоторым видам социальных налоговых вычетов предусмотрены иные предельные суммы, об этом в соответствующих главах.
Для получения вычета необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3НДФЛ по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2НДФЛ.
- Предоставить документы, подтверждающие право получения социального налогового вычета.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:
1. Образовательный вычет.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для получения налогового вычета за оплаченные образовательные услуги необходимо выполнение условий, указанных на рисунке ниже:
Социальный налоговый вычет по оплаченным расходам за обучение предоставляется налогоплательщику на основании ряда документов, подтверждающих факт оплаты расходов на обучение, а также при наличии:
- у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление данной деятельности;
- у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
- у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Документы, которые необходимо предоставить для подтверждения права налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:
- копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- заверенная копия лицензии, если в договоре отсутствуют ее реквизиты, то иной соответствующий документ;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты налогоплательщиком расходов за обучение (чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения и т.д.).
При оплате обучения ребенка (собственного, усыновленного, удочеренного, подопечного), брата или сестры необходимы также предоставить в налоговый орган:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Обратите внимание, что понесенные расходы на образование детей, установлена не более 50000 рублей за налоговый период, то есть календарный год.
А также, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Не всегда запрашивают, но могут запросить.
2. Вычет на лечение, обследование, медикаменты.
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
2.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на лечение (обследование):
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты (но даже, если есть реквизиты лицензии в договоре, иногда лучше предоставить заверенную копию лицензии).
2.2. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на медикаменты:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
2.3. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на страховые взносы по договору ДМС:
- договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
3. Вычеты на пенсионное обеспечение и страхование.
3.1. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии регламентируются п. 5 ст. 219 НК РФ.
Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.
3.2. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни регламентируется п. 4 ст. 219 НК РФ.
Вычет можно получить:
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), собственных детей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Для получения социального налогового вычета необходимо подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы:
- копия свидетельства о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)
- копия свидетельства о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)
- копия свидетельства о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))
Для подтверждения Вашего права на получение вычета необходимо в налоговый орган предоставить копии документов, а при запросе налоговым инспектором и оригиналы следующих документов:
- копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Бывают ситуации, когда взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни) удерживаются работодателем из заработной платы налогоплательщика и направляются в соответствующие пенсионные фонды или страховые компании, тогда вычет можно при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю не дожидаясь окончания года.
4. Налоговый вычет по расходам на благотворительность регулируется п. 1 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:
- организациям, занимающимся благотворительностью;
- социально-ориентированным некоммерческим организациям в целях осуществления этими организациями деятельности предусмотренной законодательством РФ;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), просвещения, образования, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, здравоохранения, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Есть ограничение по сумме социального налогового вычета на благотворительные цели, она не может превышать 25% полученного физическим лицом годового дохода.
Есть случаи, когда вычет по расходам на благотворительность не предоставляется:
- если перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес фондов, в которых они являются учредителями;
- в случае, если расходы на благотворительность предполагают получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, оказание услуги, реклама и др.), а не на оказание бескорыстной помощи;
- благотворительная помощь была оказана физическим лицом в адрес другого физического лица.
Для получения социального налогового вычета при расходах на благотворительность необходимо сделать копии документов, которые подтверждают факт перечисления налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
- платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п. со всеми прилагаемыми к ним документами.
Таким образом, государством предоставляется возможность для физических лиц вернуть часть расходов на вышеуказанные услуги и покупки.
Итак, мы разобрали нюансы по предоставлению социальных налоговых вычетов. Но! Налоговым законодательством предоставляются еще и имущественные налоговые вычеты. О них в следующей статье.
А теперь приятный бонус: если вам нужна дополнительная консультация, оффлайн или онлайн, то обращайтесь. В рамках проекта Минфина РФ по повышению финансовой грамотности населения консультация предоставляется бесплатно!
Ставьте лайки, репостите и обращайтесь за консультацией!
Всем успеха!