68 подписчиков

Налоговые вычеты, налоговые льготы, освобождение от уплаты. В чем разница?

20 декабря 201920 дек 2019

306

1 мин

Все бухгалтера много раз слышали эти три понятия, но регулярно их путают. Если не вдаваться в «умные» определения, то все эти понятия обозначают уменьшение суммы налога к уплате. Только каждое уменьшает эту сумму по-своему. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Классическим примеров является налог на доходы физических лиц. Например, Ваш доход составляет 100 000 рублей. Налог составляет 13%. И, значит, Вам нужно заплатить 100 000*13%=1 300 рублей. Но!!! У Вас есть один ребенок до 18 лет, а, значит, Вам положен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей. Пересчитываем сумму налога к уплате: (100 000-1 400)*13%=12 818 рублей. Т.е. мы «сэкономили» 1 400*13% = 182 рубля. Мелочь, а приятно. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Классическим примеров является налог на доходы физических лиц.

Например, Ваш доход составляет 100 000 рублей. Налог составляет 13%. И, значит, Вам нужно заплатить 100 000*13%=1 300 рублей.

Но!!! У Вас есть один ребенок до 18 лет, а, значит, Вам положен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей.

Пересчитываем сумму налога к уплате: (100 000-1 400)*13%=12 818 рублей. Т.е. мы «сэкономили» 1 400*13% = 182 рубля. Мелочь, а приятно.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что освобождение от уплаты – это частный случай налоговой льготы.

Например, налог на имущество организаций. В 2018 году организации получили льготу по уплате налога на движимое имущество. При этом: движимое имущество облагалось по ставке 0%, а движимое имущество, попадающее в 1 и 2 амортизационную группу, вообще освободили от налога.

Что получилось? При составлении Декларации по налогу на имущество организаций можно было ничего не писать про имущество, попавшее в 1 и 2 амортизационную группу, а все остальное движимое имущество приходилось декларировать. Но!!! Указывалось, что там льгота и сумма налога получалась равной нулю.

Другой пример, налог на добавленную стоимость. Операции по предоставлению займов не облагаются НДС. Однако, суммы выданных займов, необходимо указать в Декларации по НДС.

Грамотный бухгалтер всегда должен различать эти понятия и не делать ошибок в их использовании.