С 1 января 2019 года ключевая ставка НДС была повышена на 2% (с 18% до 20%). Соответственно, расчётная ставка была повышена с 18/118 до 20/120. Нововведения будут отображаться в примерах в соответствии с обновлением статей.
Пример. Компания «Швейная фабрика», являющаяся поставщиком, оформила договор с компанией «Одежда и обувь», являющейся покупателем, на предоставление продукции на сумму в 158 тысяч рублей (включая НДС 18%). Договор подразумевает поставку продукции по полной предоплате, основывающейся на счёте продавца. Исходя из учётной политики компании:
- Списание продукции в бухгалтерском и налоговом учётах осуществляется на основе метода их оценивания по среднему показателю себестоимости.
- Компания применяет ОСН, а также способ начисления и ПБУ 18/02.
Составление счёта для покупателя
- Выставление покупателю счёта на перевод предоплаты осуществляется при помощи документа под названием Счёт покупателю (рис. 1):
- Сперва пользователю 1С Бухгалтерия учёт нужно нажать на кнопку Создать и внести все необходимые сведения в появившийся документ.
- Во вкладке Товары и услуги, при помощи пункта Добавить (либо Подбор), необходимо внести информацию в таблицу документа. Выбрав нужный пункт нужно активировать кнопку Только остатки: это позволит заполнить таблицу на основании числа остатков продукции на складе (рис. 2). Выбранные таким образом позиции вносятся в таблицу при помощи пункта Перенести в документ.
Для завершения работы нужно нажать на кнопку Провести.
- Вывести печатный вариант составленной формы можно при помощи пункта Печать.
- Отправить составленный счёт можно через электронную почту, выбрав значок конверта, расположенный рядом с кнопкой Печать.
- Для завершения рассматриваемой процедуры пользователю необходимо нажать на кнопку Записать и закрыть.
Получение авансового платежа от покупателя. Учёт НДС
Получить предварительную оплату можно при помощи документа Поступление на расчётный счёт, который составляется на основе счёта покупателю (рис. 3) и находится во вкладке Продажи:
- Сперва нужно выбрать нужное основание и нажать на кнопку Создать на основании, после чего выбрать рассматриваемый документ. Он будет создан и составлен программой автоматически, с учётом информации из основания.
- Пользователю следует перепроверить правильность заполнения всех пунктов в документе.
- Затем необходимо ввести статьи движения финансов в графе Статья доходов.
- Для завершения рассматриваемой процедуры пользователю 1С Бухгалтерия нужно выбрать пункт Провести.
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис. 4).
Оформление счёта-фактуры на авансовую выплату осуществляется при помощи документа Счёт-фактура выданный (рис.5). Сперва пользователю необходимо перейти во вкладку Банковские выписки, выбрать основной документ и создать на его основании выданный счёт-фактуру. Он будет заполнен программой автоматически. Для завершения процедуры выбирается пункт Провести. Распечатать счёт можно при помощи соответствующего пункта.
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного ранее документа (рис.6).
Продажа продукции
Списание себестоимости реализованной продукции, зачёт аванса, полученного ранее, учёт прибыли от продажи и начисление НДС от продажи осуществляется при помощи документа под названием Реализация, который составляется при помощи счёта покупателю (рис. 7-8):
- Сперва нужно перейти во вкладку Продажи, выбрать основание и при помощи соответствующего пункта создать на его основе документ Реализация. Он создаётся и составляется программой автоматически, на основе сведений из основания.
- Пользователю следует перепроверить правильность заполнения граф документа.
- В графе Склад указывается склад, участвующий в учёте продаваемой продукции.
- В графе Счёт учёта следует проверить субконто «Номенклатурная группа» к балансу 90.01.1. Изначально вставляется группа, указанная для продукции в справочнике Номенклатур. В случае необходимости следует перейти по ссылке и скорректировать её в появившемся окне под названием Счёт учёта (рис. 8).
- Для завершения рассматриваемой процедуры пользователю 1С Бухгалтерия 8.3 нужно выбрать кнопку Провести.
При помощи кнопки Дт/Кт можно ознакомиться с итогом реализации созданного ранее документа (рис. 9).
Оформление счёта-фактуры на продажу
В этой процедуре применяется документ под названием Счёт-фактура выданный (рис. 10-11):
- Сперва выбирается пункт Выписать счёт-фактуру в документе на продажу (рис.10). Автоматически создаётся вышеуказанный документ, графы которого заполняются автоматически, информацией из основания. В последнем в свою очередь появляется ссылка на составленный документ.
- По ссылке следует открыть созданный документ и перепроверить правильность его заполнения (рис. 11).
- Вывод печатного варианта созданного счёта осуществляется при помощи пункта Печать.
- По созданному документу не осуществляется составление проводок.
Вычет НДС по авансовым платежам
Рассматриваемая процедура осуществляется при помощи документа под названием Формирование записей книги покупок (рис. 12-13):
- Сперва нужно перейти во вкладку Операции и выбрать документ под названием Регламентные операции НДС.
- После нажатия на пункт Создать и выбора нужного вида операции создаётся рассматриваемый документ.
- Затем нужно выбрать пункт Заполнить.
- Во вкладке Полученные авансы добавляется графа по зачислению НДС с авансового платежа (рис. 13).
- Для завершения выбирается пункт Провести.
При помощи можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис. 14).
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.