Меня часто спрашивают на какой налоговый режим перейти?
Давайте вместе разберемся в плюсах и минусах отдельных систем налогообложения.
Сразу оговорюсь, что буду рассматривать грубые формулы, существуют еще страховые взносы и другие затраты которые идут в минус налога. Равно как существуют суммы дохода, с которых налог до начисляется, максимальные суммы на данном виде налогообложения и т.д.
Но общий принцип выбора системы налогообложения будет показан верно.
Кроме того, для ведения нормального учета, придется пользоваться услугами бухгалтера, тем более, если ИП совмещает разные системы налогообложения. Грамотный бухгалтер умело показывая доходы и расходы может сделать сумму налога очень привлекательной, и наоборот. Так же отмечу, что некоторые СНО являются не совместимыми. Но в рамках этой статьи мы рассмотрим принцип, а не детали.
Кому подойдет, как рассчитать и сколько заплатим налога?
УСН 6%, это так называемый налог на доход (Доход 6%)
Самый выгодный вариант, если Вы ИП и оказываете услуги, а товаров продаете не много.
Возьмем простейший пример УСН 6% и большое количество услуг:
В первом квартале мы купили "товар" за 10 000 руб.
Продали его за 15 000 руб.
И оказали услуг на 200 000 руб.
Итого наш доход составил 215 000 руб.
Налог за первый квартал придется заплатить по формуле:
Доход умножить на 6%
В нашем примере налог составит: (215 000/100)* 6 = 12 900 руб.
Те же вводные при налоге УСН 15% (Доход минус расход) и большое количество услуг:
Доход 215 000 руб.
Расход 15 000 руб.
Налог за первый квартал придется заплатить по формуле:
Доход минус расход умножить на 15%
В нашем примере налог составит: ((215 000 - 15 000)/100) * 15 % = 30 000 руб.
Ситуация кардинально меняется, если предприниматель ведет торгово-закупочную деятельность в больших объемах нежели оказывает услуги
Рассмотрим пример УСН 6% и большое количестве товаров:
В первом квартале мы купили "товар" за 200 000 руб.
Продали его за 250 000 руб.
И оказали услуг на 15 000 руб.
Итого наш доход составил 265 000 руб.
Налог за первый квартал придется заплатить по формуле:
Доход умножить на 6%
В нашем примере налог составит: (265 000/100) * 6% = 15 900 руб.
Сохраним вводные и рассмотрим налог УСН 15% (Доход минус расход) и большое количестве товаров:
Доход минус расход умножить на 15%
((250 000 + 15000 -200 000)/100) * 15% = 9 750 руб.
Вывод напрашивается сам собой, выбирайте налоговый режим исходя из особенностей вашего бизнеса, и не платите лишнего. Особенно если есть возможность сохранить ЕНВД для услуг реализации товаров, а для услуг использовать Упрощенку 6% от дохода.