Налог на прибыль.
С 1 января 2020 года появился новый вид доходов по налогу на прибыль. Дивиденды, которые получили за рубежом, считают доходом. Не важно, платили с него иностранные налоги или нет.
Основание: подп. «б» п. 21 ст. 2 Закона № 325-ФЗ.
Действует: с 1 января 2020 года.
Любые объекты интеллектуальной собственности, которые используют, чтобы получить доход, теперь считают амортизируемым имуществом. Кроме того, из критериев убрали условие о том, что стоимость такого имущества должна погашаться через амортизацию. Остальные лимиты остались прежними: срок полезного использования — 12 месяцев; первоначальная стоимость — более 100 тыс. руб.
Основание: подп. «а» п. 23 ст. 2 Закона № 325-ФЗ.
Действует: с 1 января 2020 года. С 1 января 2020 года метод амортизации надо выбирать на пять лет.
Компания может начислять амортизацию одним из двух методов: линейным или нелинейным. Второй способ позволяет больше списывать в первые периоды, когда используют основное средство. Но если его выбирать, то перейти на линейный метод компания сможет не раньше, чем через пять лет. Теперь и линейный способ надо применять не меньше пяти лет.
Основание: п. 24 ст. 2 Закона № 325-ФЗ
Действует: с 1 января 2020 года. Для медицинских и образовательных учреждений нулевую ставку налога на прибыль утвердили на бессрочной основе. Ранее ее планировалось отменить с 1 января будущего года.
Основание: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ.
Действует: с 1 января 2020 года.
«Платон».
С февраля 2020 «Платон» подорожает для большегрузов с 2,04 до 2,2 рублей за километр.
Основание: постановление Правительства РФ от 29.06.2019 N 843.
Действует: с 1 февраля 2020 года.
Налог на имущество организаций.
С 1 января 2020 года снижают предельную ставку по налогу на имущество. Регионы не вправе установить по налогу на имущество ставку больше, чем определено в НК. Пока лимит равен 2,2 процента, в следующем году составит 2 процента. А вот в Севастополе и Крыму ставки смогут повысить. В НК больше не будет ограничений на смену налоговых ставок в этих регионах в течение пяти лет после того, как их начали применять.
Основание: п.71 ст. 2 Закона № 325-ФЗ.
Действует: с 1 января 2020 года.
С 2020 года не нужно составлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации. Также меняется способ подсчета налога — по кадастровой стоимости, а не со стоимости, установленной на начало налогового периода.
Основание: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.
Действует: начиная с отчетности за 2019 год. Компании на УСН должны заплатить налог на недвижимость со всех объектов с определенной кадастровой стоимостью. Ранее для обязательства по оплате такой объект должен был находиться в региональном списке, теперь это не обязательно и платят все.
Основание: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Действует: с 1 января 2020 года.
Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.
Действует: с 1 января 2020 года.
В 2020 году можно отчитаться одной декларацией (отчет по налогу за 2019 год) за неторговое недвижимое имущество компании, которое находится в одном субъекте Российской Федерации, но зарегистрировано в разных налоговых инспекциях. Для этого до 2 марта 2020 года нужно подать уведомление об этом в региональное УФНС, а потом отчитаться до 30 марта 2020 года в любой из выбранных инспекций. Для этого следует использовать новый бланк декларации.
Основание: п. 20 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.