Продолжаем.
Вопрос от ФНС № 6: Являются ли самозанятые ИП (да/нет/частично являются)
Данный вопрос от ФНС носит характер отсеивания тех самозанятых, которые являются ИП, поскольку и Роструд и ФНС нацелены на выявление фактов, когда часть недобросовестных налогоплательщиков пользуются возможностями для ухода от уплаты страховых взносов и других налогов, когда трудовые отношения заменяются гражданско-правовыми.
Соответственно, ФНС и Роструд интересуют только самозанятые являющиеся физическими лицами.
Однако стоит заметить, что само по себе наличие договоров с самозанятыми, являющимися физическими лицами не является каким либо настораживающим фактором, если учитываются все иные обстоятельства.
Вопрос от ФНС № 7: Привлекались ли самозанятые организациями взаимозависимыми или аффилированными по трудовому договору
Работу с взаимозависимыми или аффилированными лицами лучше не допускать в принципе, поскольку ФНС очень пристально присматривается к таким экономическим отношениями на предмет применения налогоплательщиками схем дробления бизнеса, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды. Под «налоговой выгодой» здесь подразумевается уменьшение размера налоговой обязанности налогоплательщика, в том числе вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета
Вопрос от ФНС № 8: Происходило ли сокращение в организации в связи с привлечением самозанятых
Вопрос конечно же с «подвохом». Если в организации, прежде чем привлечь для выполнения работ по гражданско-правовым договорам самозанятых, происходило сокращение штатов и при этом сокращение затронуло тех работников, имеющих функционал схожий, либо идентичный функционалу привлеченных в последствии самозанятых, ФНС и Роструд будут однозначно рассматривать такое привлечение самозанятых как замену трудовых отношений гражданско-правовыми с целью исключительно экономии на налогах, что недопустимо (ст. 54.1. НК РФ).
Вопрос от ФНС № 9: Есть ли в штате работники, которые осуществляют аналогичные работы
И опять же провокационный вопрос. Если у вас в штате имеются работники осуществляющие работы аналогичные тем работам, которые выполняют привлеченные самозанятые, у ФНС и Роструда возникнет однозначный вопрос о причинах привлечения самозанятых для выполнения таких работ, поскольку контролирующие органы видят в этом исключительно цель экономии на налогах.
Такой же вопрос возникнет, если у Вас в штате сеть свободная штатная единица с таким функционалом, а Вы заключили гражданско-правовой договор с самозанятым. В этом случае вопрос будет о причинах привлечения для работ самозанятого, а не прием работника в штат.
Лучше заранее «подчистить» штатное расписание от свободных единиц, дабы избежать ненужных лишних вопросов и не иметь необходимость оправдываться перед проверяющими.
В случае же если, при наличии штатных работников Вы все же привлекли самозанятых с идентичным либо схожим функционалом, необходимо документально «подкрепиться» сведениями о том, например, что привлеченный самозанятый имеет значительно больший опыт, разряд строительного рабочего и т.д., что позволяет ему значительно более квалифицированно, ответственно и технологически правильно выполнить работу по заключенному с ним договору гражданско-правового характера.
Продолжение следует……
ВСЕ СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Как безболезненно привлечь самозанятых организациям и ИП:
Часть 1, где мы говорим о видах самозанятых;
Часть 2, или откуда паника после высказываний министра финансов;
Часть 3 - на что обратить внимание в работе самозанятых и юр.лиц (ИП);
Часть 4, где мы обозначили особенности договорных отношений между самозанятыми и юр. лицами (ИП) ;
Часть 5 - что НЕЛЬЗЯ указывать в договоре с самозанятым ;
Часть 6 - что НУЖНО указать в договоре с самозанятым ;
Часть 7 - следующие моменты о необходимости включения в договор с самозанятым ;
Часть 8 - продолжаем говорить о том, что НУЖНО указать в договоре с самозанятым ;
Часть 9 - завершаем цикл публикаций о том, что НУЖНО указать в договоре с самозанятым ;
Часть 10 - действия после заключения договора с самозанятым ;
Часть 11 - продолжаем тему о действиях после заключения договора с самозанятым ;
Часть 12 - рассматриваем, какие бывают подводные камни в работе с самозанятыми ("Камень" № 1) ;
Часть 13 - продолжаем тему подводных камней в работе с самозанятыми ("Камень" № 2) ;
Часть 14 - как обезопасить себя от претензий со стороны Трудовых инспекций ;
Часть 15 - продолжаем тему подводных камней в работе с самозанятыми ("Камень" № 3) ;
Часть 16 - "Подводный камень" №4 и причем здесь вводный инструктаж по охране труда;
Часть 17 - отвечаем на вопрос читателя о разнице между охраной труда и техникой безопасности;
Часть 18 - защитный механизм от проверок Трудовых инспекций.БАЗОВЫЕ НОРМЫ техники безопасности;
Часть 19 - "Подводный камень" № 5: ЧП при оказании услуг самозанятым;
Часть 20 - "Подводный камень" № 6: говорим о взаимоотношениях самозанятых с Минфином и ФНС;
Часть 21 - готовимся к нововведениям от Минфина и ФНС;
Часть 22- "Правила игры" от Минфина и ФНС;
Часть 23 - перспективы привлечения самозанятых для строительных организаций;
Часть 24 - заблуждение ФНС об экономии на налогах в рамках договора с самозанятым в строительстве;
Часть 25 - налоговая реконструкция и судебная практика;
Часть 26 - изучаем судебную практику для защиты собственных интересов;
Часть 27 - рассылка запросов в организации от ФНС и как на это отвечать;
Часть 28 - продолжаем отвечать на вопросы от ФНС: место осуществления работ, периодичность привлечения, регулярность выплат;
Часть 29 - продолжаем отвечать на вопросы от ФНС: самозанятые ИП, аффилированные лица, штатное расписание и сокращения;
Часть 30 - продолжаем отвечать на вопросы от ФНС: график выполнения работ, источники поиска самозанятых;
Часть 31 - Ответы на вопросы: возможность регистрации самозанятым в любом регионе России;
Часть 32 - НПД для физ.лиц, оказывающих услуги дистанционно (через интернет);
Часть 33 - Ответы на вопросы: судебная практика признаний гражданско-правовых отношений трудовыми;
Часть 34 - продолжаем отвечать на вопрос о судебной практике признаний гражданско-правовых отношений трудовыми;
Часть 35 - Ответы на вопросы: регистрация самозанятым; случаи, когда сам ФСС подает в суд на признание гражданско-правовых отношений трудовыми;
Часть 36 - Ответы на вопросы: почему мнение Роструда о том, что привлекать самозанятых юр. лицами нельзя, не является легитимным;
Часть 37 - Ответы на вопросы по Программе Самозанятости от Ассоциации: для чего нужна франшиза в страховании ответственности самозанятого при производстве работ; размещение объявления о поиске подрядчиков;
Часть 38 - Ответы на вопросы: сервисы ФНС, посвященные самозанятым; в каком регионе лучше регистрироваться; сотрудничество по привлечению вступления самозанятых в программу;
Часть 39 - Ответы на вопросы: что нужно учесть перед заключением договора с самозанятым - поиск самозанятых для выполнения работ;
Часть 40 - Ответы на вопросы: что нужно учесть перед заключением договора с самозанятым - нюансы заключения договоров;
Часть 41 - продолжаем ответы на вопрос: что нужно учесть перед заключением договора с самозанятым - нюансы заключения договоров;
Часть 42 - Ответы на вопросы: действия после заключения договора и перед началом выполнения работ;
Часть 43 - Форма Свидетельств «Программы самозанятости», выдаваемых Ассоциацией;
Часть 44 - Заключения и выводы: официальное определение самозанятого, «Программа самозанятости»: для решения каких возможных проблем она служит;
Часть 45 - Заключение и выводы. Порядок вступления в "Программу самозанятости" Ассоциации.
- "Программа самозанятости" Ассоциации. Ответы на вопросы:
Часть 1 - Стоит ли выходить из тени работникам и легализоваться и как ФНС смогут их вычислить: со стороны организаций;
Часть 2 - Стоит ли выходить из тени работникам и легализоваться и как ФНС смогут их вычислить: со стороны самозанятых.
