Есть у индивидуальных предпринимателей много важных обязанностей, и одна из них — это уплата обязательных взносов за себя. Оплачивается пенсионное(ОПС), медицинское(ОМС) и соц. страхование(ОСС).
А еще у ИП, который использует УСН 6% или ЕНВД, есть возможность уменьшить налог. Спросите в чем взаимосвязь? Сейчас будем разбираться.
Помимо того, что предприниматель платит взносы за себя, он еще должен платить за наемных сотрудников. И здесь уже не имеет значения – работаете ли Вы или нет. Платить нужно.
Итак, сколько нужно заплатить за себя в 2019 году.
Все индивидуальные предприниматели платят за себя одинаковую сумму.
Она состоит из:
- обязательное пенсионное страхование(ОПС) – 29.354 руб.
- обязательное мед. страхование(ОМС) – 6884 руб.
- дополнительный пенсионный взнос, если доход больше чем 300.000 руб. в год – 1% с разницы. Доход составил 600.000, то (600.000 – 300.000) * 1% = 3.000 руб.
За сотрудников:
- обязательное пенсионное страхование – 22%
- обязательное мед. страхование – 5,1%
- обязательное соц. страхование – 2,9%
- взнос от несчастных случаев и проф. заболеваний – 0,2 – 8%
ПРИМЕР
Если зарплата сотрудника 10.000 руб. в месяц, то:
— ОПС – 2.200 руб.,
— ОМС – 510 руб.,
— ОСС – 290 руб.,
— от несчастных случаев – 20 руб.
Итого в месяц – 3.020 руб.
Как уменьшить налог на прибыль.
ИП на вменёнке или на УСН 6% сможет уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):
Если нет работников — на 100% от суммы взносов;
ИП с работниками – на 50% от суммы взносов за себя и сотрудников
ПРИМЕР
ИП на 6% без работников.
Заработок за первое полугодие — 400.000 руб.
Налога по «упрощенке» 6% = 400.000 х 6% = 24.000 руб.
Страховые взносы в марте и июне = 19.199 руб.
УСН за полгода = 24.000 – 19.119 = 4.881 руб.
На ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.
ИП на 6% с работниками.
Заработок ИП за полгода составил 800.000 руб.
Взносы за себя и одного сотрудника – 50.000 руб.
Налога по «упрощенке» 6% = 800.000 х 6% = 48.000 руб.
Так как у ИП есть сотрудники, то уменьшить налог можно только 50% от взносов. Таким образом сумма налога по УСН за полгода составит 24.000 руб.
9dsm9hyl59lmiubl