С дохода некоторых облигаций можно не платить налог на доход. Давайте рассмотрим с каких и почему.
Давайте для начала разберемся как вообще платят налог на доход.
Если вы покупаете облигацию за 1000 рублей, а потом продаете ее за 1015 рублей, то с полученного дохода в 15 рублей вы заплатите 13% налога.
Если вы получаете купонный доход с облигации, то с каждой выплаты ваш брокер, как налоговый агент, удержит с вас 13% в бюджет.
Но есть исключения из правил.
1. Купонный доход по облигациям федерального займа и по муниципальным освобожден от уплаты НДФЛ согласно пп.25 ст. 217 НК РФ
"суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления"
Один момент: если вы продадите ОФЗ, то с положительной разницы между ценой покупки и продажи, вы должны заплатить налог.
2. Если вы купили облигацию в рублях, которая выпущена после 1 января 2017 года, то освобождаетесь от НДФЛ на купон, если его размер не превышает размер "Ключевая ставка+5 пп".
Сейчас ключевая ставка составляет 6.50. Прибавляем 5 пунктов и получается, что от НДФЛ освобождены облигации с купонным доходом 11.5%.
Если по облигациям в вашем портфеле ставка больше, например, 13%. То находим разницу:
13%-11.5% = 1,5%.
С этой разницы мы выплачиваем 35% налога в бюджет.
При расчете доходности облигации берется номинальная стоимость бумаги. Поэтому, если вы привыкли считать доходность от текущей стоимости, то это не будет верным расчетом.
Подробнее можно почитать в нашем Налоговом кодексе.
Подписывайтесь на мой канал и оставляйте свои комментарии!