При упоминании налоговых преступлений почти любой человек скажет: “Это не про меня, я же не бизнесмен и не бухгалтер, и даже не Аль Капоне, хаха”.
Но статистика говорит об обратном: суды каждый год выносят обвинительные приговоры по ст. 198 Уголовного кодекса РФ (уклонение гражданина от уплаты налогов), а к ответственности могут привлекать и самых обычных граждан.
Большинство из них получает наказание в виде штрафов или условного лишения свободы, но встречаются и реальные сроки.
Усиление контроля налоговых органов предвещает нам рост выявленных нарушений и, как следствие, уголовных дел.
Несколько улучшил мрачные перспективы Верховный Суд. В одном из последних постановлений он дал разъяснения, которые защитят многих граждан в делах о налоговых преступлениях.
О том, как не попасть на карандаш налоговой и обезопасить себя, читайте в сегодняшней статье.
Чтобы не потерять полезный текст, начните с ❤️ и подписки :)
📌 1. За кем охотится налоговая?
Невольно напрашивается вопрос: какие граждане имеют шансы быть обвиненными в уклонении от уплаты налогов? Можно выделить несколько основных групп
👨💼А. Люди, получающие серую зарплату.
Многие работодатели в целях ухода от уплаты налогов используют старую как мир схему: официальная зарплата работника минимальна (и составляет, скажем, 4000 рублей), а остальная часть денег передается “в конверте”. Многие считают, что ответственность за неуплату налогов лежит только на работодателе, однако по закону плательщиком НДФЛ является сам работник.
Из этого следует, что соглашаясь на “серую” зарплату, он уклоняется от уплаты налогов и тем самым нарушает закон.
Суд, к тому же, может прийти к выводу, что между работником и работодателем имеется сговор. Поэтому лучшим выбором станет сотрудничество с компаниями, не пытающимися нажиться за счет благополучия сотрудников и оформляющими свои отношения с ними официально.
Приятными бонусами, помимо отсутствия проблем с законом, являются достойные больничные, отпускные, пенсионные накопления, а также высокий кредитный рейтинг.
🏡 Б. Арендодатели.
Большинство людей сдают жильё без должного оформления договоров и, как следствие, уплаты налогов (по общему правилу владелец квартиры должен платить налог в размере 13%).
Налоговая напрямую не отслеживает факт сдачи жилья в аренду, но она имеет право направлять запросы в уполномоченные органы для получения информации по данному вопросу. А еще у ФНС сохраняется право выборочно мониторить денежные поступления на счета физических лиц и компаний.
Доказывание “черной” аренды жилья является непростой задачей и нет гарантий, что налоговая справится с этим. Однако необходимо учитывать, что, например, в случае конфликта с соседями или жильцами, а также при проведении платежей через банковскую карту у инспекции вполне могут появиться дополнительные аргументы, с которыми будет сложно спорить.
💅🔨 В. Владельцы незарегистрированного бизнеса, так и не ставшие самозанятыми.
Вне зависимости от того делает ли гражданин маникюр на дому, дает ли уроки по высшей математике или оказывает иные услуги в частном порядке, начиная с 2019 года в ряде субъектов России на него возложена обязанность регистрировать свою деятельность и платить положенные налоги.
Этот вид налогообложения называется НПД (налог на профессиональную деятельность). Несмотря на крайне низкие налоговые ставки (4% для платежей от физ.лиц и 6% для платежей от предпринимателей) это нововведение было воспринято как очередное посягательство на экономическую свободу.
Регистрироваться или нет — решает каждый сам, но обращаем ваше внимание, что налоговые инспекции становится все изощреннее, изучая социальные сети и совершая контрольные закупки в целях доказывания незарегистрированной деятельности.
Шансы на вмешательство налоговой увеличиваются, если работая “вчерную”, вы по какой-то причине становитесь жертвой шантажа недовольных клиентов.
📱🛍️ Г. Купил, продал, купил, продал, попался?..
Почти каждый человек хоть раз что-то продавал, будь то старый телефон или, например, антикварный сервиз, доставшийся в наследство от дальней родственницы…
Однако не редки случаи, когда из разовой акции это превращается в постоянную деятельность: человек скупает старые смартфоны и перепродает их по запчастям или становится настоящим охотником за старой мебелью, которую продаёт таким же увлеченным стариной людям.
В этой деятельности уже есть такой признак предпринимательской деятельности, как систематичность, а также есть цель извлечения прибыли. Поэтому инспектору ФНС будет не очень сложно вычислить предпринимателя, не желающего регистрировать такую деятельность и платить налоги, наведя справки о нем и посмотрев движение средств по его счетам.
Не стоит полагать, что взор налоговой службы направлен лишь на крупных “теневых” игроков: даже небольшой интернет-магазин по перепродаже одежды может вызвать много вопросов у налоговой. Самым очевидным выходом является регистрация в качестве ИП или самозанятого либо регистрация юридического лица, в чем может оказать помощь наша компания.
📌 2. Подробнее про ответственность.
В России административная ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена главой 15 КоАП, однако ее нормы затрагивают неправомерные действия фирм и компаний. Ответственность же граждан за неуплату налогов регулируется налоговым кодексом (НК РФ).
В соответствии со ст. 121 НК РФ неуплата налогов влечет взыскание штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога. Помимо этого, нарушитель обязан уплатить пени за неуплату основной суммы налогов. Согласно ст. 75 НК РФ пени рассчитывается исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
Если у гражданина за последние 3 финансовых года накопилось налогов на сумму более 900 тысяч рублей (особо крупный размер), то его могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ. В качестве санкции может быть применен штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, также лицо могут привлечь к принудительным работам, аресту и даже лишению свободы.
Так что неуплата налогов может не только сильно ударить по вашему кошельку, но и принести другие серьезные проблемы. И совет тут может быть только такой: знайте о рисках и вовремя уплачивайте налоги!
📌 3. А что Верховный Суд?
В начале поста мы упомянули недавнее постановление Верховного Суда, которое значительно улучшит жизнь гражданам, которым грозит уголовная ответственность за неуплату налогов.
В частности, ключевое разъяснение гласит, что отсчет срока давности по налоговым преступления ведется с момента фактической неуплаты налога. Ранее налоговые преступления воспринимались как длящиеся и срок давности не начинался, пока должники не уплачивали в полной мере свои налоги.
На практике это приводило к тому, что у налоговых преступлений фактически отсутствовал срок давности: любого гражданина или компанию можно было привлечь к ответственности даже за очень старые задолженности.
Эта идея вызывала большой резонанс в бизнес-сообществе. Похоже, что Верховный Суд учел мнение коммерсантов и Совета по правам человека, отразив в постановлении компромиссный вариант. Помимо этого, Верховный Суд предписал судам толковать все спорные нюансы в делах о налогах в пользу налогоплательщиков.
✔️ Наши услуги.
В команду "Крайнев и партнеры" входят юристы, имеющие многолетний опыт комплексного сопровождения судебных споров и выполнения иных поручений, включая работу с налоговыми делами.
Записаться на бесплатную консультацию и узнать стоимость юридического сопровождения Вашего дела можно обратившись по телефону +7 (495) 136-52-04 или оставив свои контактные данные в чате на нашем сайте kraynev.ru.