Если вы сдаёте недвижимость (квартиру, дом) в аренду, наверняка задумывались, стоит ли для экономии на налогах зарегистрировать ИП.
Казалось бы, что 6% выгоднее, чем 13%, но всегда ли так?
ФИЗЛИЦО платит НДФЛ в размере 13% от суммы, полученной в результате сдачи жилья в аренду.
Если вы зарегистрируетесь в качестве ИП, выбрав упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы», то ставка налога составит 6%.
Но возникнут фиксированные взносы в размере 36 238 руб (установленный размер в 2019г) на ОПС и ОМС. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, дополнительно возникнет ещё 1% на обязательное пенсионное страхование. При этом, страховые взносы, уплаченные в этом же отчетном периоде, уменьшат сумму платежа по УСН.
Чтобы увидеть плюсы и минусы оформления ИП, рассмотрим две ситуации.
Ситуация 1. Предположим, вы сдаете квартиру за 20 000 рублей в месяц, сумма дохода в год составит 240 000 руб.
Как ФИЗЛИЦО (без статуса ИП) Вы должны уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13% - 31 200 руб.
А у ИП фиксированные взносы уже превышают эту сумму (36 238 руб). Какая уж тут экономия?…
Ситуация 2. Если Вы сдаете квартиру (или другой объект) не за 20 000, а, допустим, за 60 000 рублей в месяц (720 000 руб в год), то картина уже иная:
Налог ФИЗЛИЦА составит в год: 720 000 х 13%= 93 600 руб.
Посчитаем платежи ИП на УСН 6%, при условии, что страховые фиксированные взносы (36238 руб) и 1% с суммы выше 300 т.р (4200 руб). уплачены поквартально в этом же отчетном периоде:
Налог УСН составит: 720 000 х 6% = 43 200 руб
С учетом уменьшения на сумму взносов 43200 – 36238 – 4200 = 2762 руб
Всего ИП в данной ситуации заплатит в бюджет 36238 + 2762 = 39 000 руб. А это намного меньше, чем 93 600…, правда?