Прежде чем отменять какой-то налог, не лишним будет узнать, а зачем его в свое время ввели. Как и для любой системы, «выпадение» одного налогового элемента не останется бесследным для остальных. Почему обязательные платежи в казну государства, они же налоги, редко отменяют? Потому что любая страна строит на их основе свои финансы.
Пополнение бюджета РФ так же складывается из двух частей: налоговой и неналоговой. По данным открытых источников, только за счет НДС российский бюджет получил 31% вливаний. Этот налог называют самым собираемым в России. Для многих он остается при этом и самым непонятным. Мы кратко осветим предназначение НДС, не углубляясь в тему бухгалтерского учета, дерзко отменим его в нашем воображении и оценим результат.
НДС: для чего он указан во всех чеках?
Налог на добавленную стоимость (НДС) введен в 137 государствах помимо нашего. Этот платеж не изобретали для нашей экономики специально: впервые НДС появился во Франции 60 лет назад. Налог на добавленную стоимость, как и все остальные, прямо указывает своим названием на налоговую базу — тот вид дохода, с которого рассчитывается. Разберемся на конкретном примере.
Кто создает добавленную стоимость? Очевидно, производитель и продавец. Вспомним известный мультфильм «Пиноккио», в котором старик Джеппетто сделал куклу из полена. Допустим, древесину он купил сам, а Пиноккио решил продать, чтобы заработать. Не вдаваясь в расчеты, примем на веру, что блестящая деревянная кукла дороже небольшого бревна. Вывод: выстругав Пиноккио, Джеппетто создал у бревна добавленную стоимость. С нее он и должен заплатить государству налог, продавая куклу на рынке. Продавцы древесины тоже платят НДС, реализуя свой товар. Они сделали из деревьев бревна и искусственно повысили их стоимость. Т.е. Джеппетто купил дерево за цену с НДС и продал Пиноккио за сумму, в которой уже заложен НДС. Вывод общий: бремя налога на добавленную стоимость лежит на кошельках покупателей.
НДС так сложен для расчетов в бизнесе из-за того, что появляется на каждом этапе купли-продажи в производстве. Для правильного расчета бухгалтеры очищают все суммы на величину НДС, чтобы в финале платить налог только с добавленной стоимости товара, а не со всей суммы. В 2019 году в России действуют три ставки НДС: 20%, 10%, 0%. Сниженная ставка установлена на товары повседневного спроса, например, еду и медикаменты. Нулевая — для экспортных операций.
Поиск юристов по любым вопросам
В любом чеке на товар мы видим цену с НДС и без него: продавец показывает, какая часть суммы уходит государству, а из какой он формирует прибыль. Таким образом, НДС — аналог налога с продаж.
Отмена НДС: целесообразно или бессмысленно?
Повышение ставки НДС с 18% до 20% привело к заметному увеличению бюджета. Даже при прежнем уровне этот налог обеспечивал треть поступлений в казну. Позволяют ли текущие экономические условия его отменить? Скорее нет, чем да. Замена НДС другим налогом — более рациональный выход. Будет ли он более справедливым, не увеличит ли он цены еще больше — весьма спорные вопросы.
Япония и США не применяют НДС в своих экономических системах. Однако уровень собираемости налогов в этих странах на порядок выше, чем в европейских. Также эти государства отличаются высоким уровнем технологий, которые позволяют создавать добавленную стоимость фактически из воздуха. Речь идет, разумеется, об IT-индустрии. Налоговое бремя таких стран складывается из других составляющих.
Благодаря налогам государство обеспечивает свое развитие и безопасность, а также поддерживает незащищенные слои населения. Отменив НДС, придется быстро найти замену или значительно увеличить другие обязательные платежи, например, налог на прибыль. Его ставка в 20% возрастет явно не на 1–2 процентных пункта, что приведет к росту теневой экономики. Производители начнут скрывать свои доходы, искусственно уменьшать прибыль и постепенно подрывать финансовую систему государства. Отмена НДС не поможет потребителям: либо вырастут цены, либо исчезнут товары, потому что производить их станет невыгодно.