Статья 220 Налогового кодекса РФ закрепляет право на получение налогового вычета за резидентами РФ:
- граждане Российской Федерации;
- иностранные граждане, имеющие разрешение на постоянное пребывание в нашей стране;
- иностранцы с видом на жительство в РФ;
- иностранцы, заключившие срочный трудовой договор с российскими организациями.
Претендовать на его получение может резидент, находящийся на территории РФ не меньше 181 дня, только если он оплатил налог.
Вернуть налог можно не только с з/п или покупки недвижимости, но и с других видов доходов, например, от сдачи жилья. Главное, чтобы прибыль облагалась налогом по 2-НДФЛ.
Важно!
Недвижимость (квартира) на момент уплаты налога должна уже быть построена (не находиться на стадии строительства). Это должно быть подтверждено актом приема-передачи, актом о вводе в эксплуатацию или договором купли/продажи.
Получить вычет можно в следующих случаях:
- приобретение жилья;
- строительство дома;
- покупка участка под строительство;
- по уплаченным процентам по ипотеке;
- работы по ремонту, отделке жилья (при условии, что по договору объект недвижимости был приобретен без отделки);
- по уплаченным процентам по целевым займам, выданным сотрудникам работодателем на приобретение имущества;
- газификация, подведение коммуникаций на объект недвижимости.
Ограничение на возврат – приобретение имущества у близких родственников (родителей и детей, полнородных и не полнородных братьев и сестер, опекунов и подопечных).
Для возврата необходимо документальное подтверждение доходов и выплаты налогов по ним. Все документы должны быть правильно оформлены. Предоставьте все имеющиеся у вас справки об оплате, понесенных расходах.
Например, если вы строите дом, сохраняйте все чеки и справки, которые могут документально подтвердить ваши расходы.
Расчет вычета
Пример 1
В 2018 году Ларионовы купили квартиру в совместную собственность за 4 млн. рублей. Каждый из супругов в 2019 году может заявить свои права на возврат подоходного налога в размере 2 млн. рублей. Каждый получит до 260 тыс. рублей.
За 2018 год муж заработал 1 млн. рублей, а супруга – 800 тыс. рублей.
Вернуть за 2018 год они смогут: Ларионов – 130 тыс. руб. (1 млн.*13%), а жена – 104 тыс. руб. (800 тыс. * 13%). Подавать декларацию на возврат они могут, пока каждый не выберет 260 тыс. рублей.
Пример 2
Ларионовы купили квартиру по цене 4 млн. рублей в общую собственность, использовав материнский капитал в размере 453 тысяч.Также они воспользовались ипотечным кредитом на 1 млн. рублей. По процентам кредита Ларионов А. заплатил 100 тыс. рублей.
4 млн. – 453 тыс. = 3,547 тыс. – та сумма, которую можно заявить к возврату подоходного налога. Ее супруги делят между собой по своему усмотрению. Распределить возвратную сумму можно так: Ларионова Е. — 2 млн.руб., Ларионов А. – 1,547 тыс. руб. После выдачи основного вычета супруги претендуют на возврат по уплаченным процентам кредита.
Пример 3
Ларионовы купили в совместную собственность квартиру за 2 млн. рублей. Они могут либо распределить получение возврата по 50% каждому, либо все 100% одному из супругов. В этом случае у второго супруга сохранится право вернуть подоходный налог. Это актуально, когда у одного из супругов нет дохода.
Подробнее о налоговом вычете при покупке недвижимости вы можете прочитать здесь: https://papapomog.ru/financial-literacy/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry